Wegzugsbesteuerung (Österreich) 2025
Berechnen Sie die österreichische Wegzugsbesteuerung nach § 27 Abs. 6 EStG — bei Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes wird die stille Reserve des privaten Kapitalvermögens als fiktive Veräußerung mit dem Sondersteuersatz von 27,5 % (§ 27a EStG) erfasst, mit Ratenzahlung über 7 Jahre bei Wegzug in einen EU/EWR-Staat (§ 6 Z 6 EStG).
Data verified · July 2026
Wann fällt in Österreich Wegzugsbesteuerung an?
Die Wegzugsbesteuerung nach § 27 Abs. 6 Z 1 EStG greift, wenn durch die Verlegung des Wohnsitzes ins Ausland das österreichische Besteuerungsrecht an den stillen Reserven des privaten Kapitalvermögens (z. B. Beteiligungen, Wertpapiere) endet. Der Wegzug wird als fiktive Veräußerung zum gemeinen Wert behandelt.
Source: BMF/RIS EStG 1988 § 27 Abs. 6 (Wegzug) + § 27a Abs. 1 (Sondersteuersatz 27,5 %) + § 6 Z 6 (Ratenzahlung bei EU/EWR) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at. · updated 2026
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Everything about Wegzugsbesteuerung (Österreich) 2025
📋Overview+
Dieser Rechner ermittelt die Wegzugsbesteuerung nach § 27 Abs. 6 Z 1 EStG. Verlegt eine steuerpflichtige Person ihren Wohnsitz aus Österreich, endet das österreichische Besteuerungsrecht an den stillen Reserven (nicht realisierten Wertsteigerungen) des privaten Kapitalvermögens — etwa Beteiligungen und Wertpapiere. Das Gesetz behandelt den Wegzug als fiktive Veräußerung: Die stille Reserve — gemeiner Wert abzüglich Anschaffungskosten — wird so besteuert, als wären die Anteile zum Zeitpunkt des Wegzugs zum gemeinen Wert veräußert worden. Der Sondersteuersatz beträgt 27,5 % (§ 27a Abs. 1 EStG). Beim Wegzug in einen Mitgliedstaat der EU oder des EWR kann die Steuerschuld nach § 6 Z 6 lit. c EStG in gleichen Raten über 7 Jahre entrichtet werden (Ratenzahlung, die das frühere Nichtfestsetzungskonzept abgelöst hat). Bei einem Wegzug in einen Drittstaat ist die Steuer hingegen sofort fällig.
🔢 Concrete example
Bei einem gemeinen Wert von 100.000 € und Anschaffungskosten von 40.000 € beträgt die stille Reserve 60.000 €. Darauf fällt die Wegzugssteuer von 27,5 % an, also 16.500 €. Beim Wegzug in einen EU/EWR-Staat kann dieser Betrag über 7 Jahre in Raten von rund 2.357,14 € entrichtet werden.
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Geben Sie den gemeinen Wert (Verkehrswert) des privaten Kapitalvermögens zum Zeitpunkt des Wegzugs ein.
- 2
Erfassen Sie die Anschaffungskosten der Anteile — daraus ergibt sich die stille Reserve.
- 3
Geben Sie an, ob der Zuzugsstaat in der EU/im EWR liegt (Ratenzahlung über 7 Jahre möglich) oder ein Drittstaat ist (sofortige Fälligkeit).
- 4
Der Rechner ermittelt die stille Reserve (mindestens 0) und wendet den Sondersteuersatz von 27,5 % an.
- 5
Lesen Sie die stille Reserve, die Wegzugssteuer, die Zahlungsmodalität und die jährliche Rate ab.
📚Glossary+
- Wegzugsbesteuerung
- Besteuerung der stillen Reserven des privaten Kapitalvermögens nach § 27 Abs. 6 EStG, wenn das österreichische Besteuerungsrecht durch die Verlegung des Wohnsitzes ins Ausland endet (fiktive Veräußerung).
- Stille Reserve
- Nicht realisierte Wertsteigerung des Kapitalvermögens — der Unterschiedsbetrag zwischen dem gemeinen Wert im Zeitpunkt des Wegzugs und den Anschaffungskosten; sie bildet die Bemessungsgrundlage der Wegzugssteuer.
- Sondersteuersatz (§ 27a EStG)
- Besonderer Steuersatz von 27,5 % für Einkünfte aus Kapitalvermögen, der auch auf die fiktive Veräußerung beim Wegzug angewendet wird.
- Ratenzahlung (§ 6 Z 6 EStG)
- Möglichkeit, die Wegzugssteuer beim Wegzug in einen EU/EWR-Staat in gleichen Raten über 7 Jahre zu entrichten; sie ersetzt seit dem AbgÄG 2015/2016 das frühere Nichtfestsetzungskonzept.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
July 7, 2026
Sources and references
BMF/RIS EStG 1988 § 27 Abs. 6 (Wegzug) + § 27a Abs. 1 (Sondersteuersatz 27,5 %) + § 6 Z 6 (Ratenzahlung bei EU/EWR) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at.
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Wegzugsbesteuerung (Österreich) 2025
Wann fällt in Österreich Wegzugsbesteuerung an?+
Die Wegzugsbesteuerung nach § 27 Abs. 6 Z 1 EStG greift, wenn durch die Verlegung des Wohnsitzes ins Ausland das österreichische Besteuerungsrecht an den stillen Reserven des privaten Kapitalvermögens (z. B. Beteiligungen, Wertpapiere) endet. Der Wegzug wird als fiktive Veräußerung zum gemeinen Wert behandelt.
Welcher Steuersatz gilt für die Wegzugssteuer?+
Es gilt der Sondersteuersatz für Kapitalvermögen von 27,5 % nach § 27a Abs. 1 EStG. Er wird auf die stille Reserve angewendet, also auf den gemeinen Wert abzüglich der Anschaffungskosten.
Kann die Wegzugssteuer in Raten gezahlt werden?+
Ja, beim Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat kann die Steuerschuld nach § 6 Z 6 lit. c EStG in gleichen Jahresraten über 7 Jahre entrichtet werden. Bei einem Wegzug in einen Drittstaat (außerhalb EU/EWR) ist die Steuer dagegen sofort fällig.