Umsatzsteuer-Zahllast für die Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) berechnen: Umsatzsteuer auf den Nettoumsatz (19 % / 7 %) abzüglich abziehbarer Vorsteuer nach § 18 UStG — inklusive Kleinunternehmerregelung § 19 UStG.
Données vérifiées · July 2026
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Die Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) nach § 18 UStG verpflichtet Unternehmen, monatlich oder quartalsweise die fällige Umsatzsteuer-Zahllast ans Finanzamt zu melden und zu zahlen. Die Zahllast ergibt sich aus der auf den Nettoumsatz erhobenen Umsatzsteuer (Regelsteuersatz 19 % nach § 12 Abs. 1 UStG bzw. ermäßigter Satz 7 % nach § 12 Abs. 2 UStG) abzüglich der abziehbaren Vorsteuer aus Eingangsrechnungen (§ 15 UStG). Ist die Vorsteuer höher als die Umsatzsteuer, ergibt sich ein Vorsteuerüberhang (Erstattung statt Zahllast). Kleinunternehmer nach § 19 UStG (Vorjahresumsatz ≤ 25.000 € und voraussichtlicher Umsatz im laufenden Jahr ≤ 100.000 €) sind von der Umsatzsteuer befreit und geben keine UStVA mit Zahllast ab.
Nettoumsatz 50.000 € komplett zum Regelsteuersatz (19 %), Vorsteuer 3.500 €: Umsatzsteuer 9.500 €, Zahllast 6.000 € für die UStVA.
Nettoumsatz des Voranmeldungszeitraums eingeben (ohne Umsatzsteuer).
Anteil des Umsatzes zum Regelsteuersatz (19 %) und zum ermäßigten Satz (7 %) aufteilen — die Summe muss 100 % ergeben.
Abziehbare Vorsteuer aus Eingangsrechnungen des Zeitraums eintragen (§ 15 UStG).
Bei Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) den entsprechenden Schalter aktivieren — die Zahllast wird dann automatisch auf 0 € gesetzt.
Umsatzsteuer-Zahllast (bzw. Vorsteuerüberhang) für die UStVA ablesen.
Last data update
July 6, 2026
Sources and references
§ 18 UStG (Voranmeldung und Vorauszahlung); § 12 UStG (Steuersätze 19 % / 7 %); § 15 UStG (Vorsteuerabzug); § 19 UStG (Kleinunternehmerregelung, Schwellen 25.000 € / 100.000 € ab 01.01.2025).
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Die Vorauszahlung (Zahllast) ist der Betrag, den ein Unternehmer im Rahmen der Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) nach § 18 UStG ans Finanzamt zahlt: Umsatzsteuer auf die Ausgangsumsätze abzüglich abziehbarer Vorsteuer.
Dann entsteht ein Vorsteuerüberhang — statt einer Zahllast erhält das Unternehmen eine Erstattung vom Finanzamt in Höhe der Differenz.
Nein — Kleinunternehmer nach § 19 UStG (Vorjahresumsatz ≤ 25.000 €, voraussichtlicher Umsatz ≤ 100.000 €) weisen keine Umsatzsteuer aus und zahlen daher keine Zahllast, dürfen im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer abziehen.