Sonderabschreibung-Rechner (§ 7g Abs. 5)
40 % Sonderabschreibung auf bewegliche Wirtschaftsgüter berechnen: AfA-Verlauf mit/ohne Sonder-AfA, Steuerstundung im Jahr 1 und Restwert-Neuverteilung.
Data verified · July 2026
Wer darf die Sonderabschreibung nutzen?
Betriebe mit höchstens 200.000 € Gewinn im Vorjahr, für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit mindestens 90 % betrieblicher Nutzung.
Source: § 7g Abs. 5–6 EStG; § 7 EStG (lineare AfA); § 7a Abs. 9 EStG (Restwert); Wachstumschancengesetz 2024. · updated 2026
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Everything about Sonderabschreibung-Rechner (§ 7g Abs. 5)
📋Overview+
Berechnet die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG: zusätzlich zur linearen AfA bis zu 40 % der Anschaffungskosten (für Käufe ab 2024, vorher 20 %) frei verteilbar in den ersten 5 Jahren — hier im Jahr 1 angesetzt, mit monatsgenauer linearer AfA, Steuerstundung und der Restwert-Neuverteilung nach § 7a Abs. 9 EStG nach Ablauf des Begünstigungszeitraums.
💡 Best practices
- Es ist eine Steuer-STUNDUNG: was Sie im Jahr 1 zusätzlich absetzen, fehlt in den Folgejahren als AfA.
- Kombinierbar mit dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) — zusammen bis zu 70 % Aufwand vor bzw. im Anschaffungsjahr.
- Die 40 % gelten für Anschaffungen ab dem 1.1.2024 (Wachstumschancengesetz) — davor 20 %.
🔢 Concrete example
Maschine für 100.000 €, 8 Jahre Nutzungsdauer, Kauf im Januar, 40 % Sonder-AfA: 52.500 € AfA im Jahr 1 (12.500 linear + 40.000 Sonder) statt 12.500 € — 14.000 € Steuerstundung bei 35 % Grenzsteuersatz.
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Anschaffungskosten und Nutzungsdauer eingeben.
- 2
Anschaffungsmonat setzen (lineare AfA zählt monatsgenau).
- 3
Sonder-AfA-Satz (bis 40 %) und Grenzsteuersatz wählen.
- 4
AfA im Jahr 1, Steuerstundung und AfA ab Jahr 6 ablesen.
📚Glossary+
- Sonderabschreibung § 7g Abs. 5
- Bis zu 40 % der Anschaffungskosten zusätzlich zur normalen AfA, frei verteilbar auf die ersten 5 Jahre — Voraussetzung: Gewinn ≤ 200.000 € im Vorjahr und mindestens 90 % betriebliche Nutzung.
- Restwert-Neuverteilung (§ 7a Abs. 9)
- Nach Ablauf der 5 Begünstigungsjahre wird der Restbuchwert gleichmäßig auf die Restnutzungsdauer verteilt — die AfA sinkt entsprechend.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
July 5, 2026
Sources and references
§ 7g Abs. 5–6 EStG; § 7 EStG (lineare AfA); § 7a Abs. 9 EStG (Restwert); Wachstumschancengesetz 2024.
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Sonderabschreibung-Rechner (§ 7g Abs. 5)
Wer darf die Sonderabschreibung nutzen?+
Betriebe mit höchstens 200.000 € Gewinn im Vorjahr, für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit mindestens 90 % betrieblicher Nutzung.
Muss ich die 40 % komplett im ersten Jahr nehmen?+
Nein — die Sonder-AfA ist frei auf die ersten 5 Jahre verteilbar. Der Rechner setzt sie im Jahr 1 an (maximale Stundung).
Was passiert nach den 5 Jahren?+
Der Restbuchwert wird nach § 7a Abs. 9 EStG gleichmäßig auf die Restnutzungsdauer verteilt — die jährliche AfA fällt danach niedriger aus als die ursprüngliche lineare AfA.