Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG berechnen: bis 40 % Sonder-AfA im ersten Jahr zusätzlich zur linearen AfA — mit Steuerstundungseffekt.
Données vérifiées · July 2026
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Berechnet die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG. Kleine und mittlere Betriebe können für bewegliche Wirtschaftsgüter im Jahr der Anschaffung und in den vier Folgejahren eine Sonderabschreibung von bis zu 40 % (seit 2024, zuvor 20 %) zusätzlich zur linearen AfA geltend machen. Dadurch wird der Aufwand vorgezogen und ein Steuerstundungseffekt erzielt: die Steuerlast sinkt im ersten Jahr, wird aber in Folgejahren durch geringere Abschreibungen nachgeholt.
Anschaffungskosten 100.000 €, Nutzungsdauer 8 Jahre, Anschaffung Januar, Sonder-AfA 40 %, Grenzsteuersatz 35 %: hohe Gesamt-AfA im ersten Jahr und entsprechender Steuerstundungseffekt.
Anschaffungskosten (netto) des Wirtschaftsguts eingeben.
Nutzungsdauer und Anschaffungsmonat angeben.
Sonder-AfA-Satz (bis 40 %) und persönlichen Grenzsteuersatz wählen.
Lineare AfA, Sonder-AfA, Gesamt-AfA und Steuerstundung ablesen.
Last data update
July 7, 2026
Sources and references
§ 7g Abs. 5 EStG (Sonderabschreibung bis 40 % seit 2024); § 7g Abs. 1 EStG (Investitionsabzugsbetrag) — gesetze-im-internet.de/estg/__7g.html.
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Bis zu 40 % der Anschaffungskosten (seit 2024, zuvor 20 %), verteilbar über das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre — zusätzlich zur linearen AfA.
Es muss ein bewegliches Wirtschaftsgut sein und der Betrieb muss die Gewinngrenze des § 7g EStG einhalten (Vorjahr).
Nein — sie verschiebt Abschreibungen in frühere Jahre (Steuerstundung). Der Gesamtabschreibungsbetrag bleibt gleich, nur die zeitliche Verteilung ändert sich.