Sonder-AfA-Rechner (§ 7g EStG)
Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG berechnen: bis 40 % Sonder-AfA im ersten Jahr zusätzlich zur linearen AfA — mit Steuerstundungseffekt.
Data verified · July 2026
Wie hoch ist die Sonderabschreibung nach § 7g EStG?
Bis zu 40 % der Anschaffungskosten (seit 2024, zuvor 20 %), verteilbar über das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre — zusätzlich zur linearen AfA.
Source: § 7g Abs. 5 EStG (Sonderabschreibung bis 40 % seit 2024); § 7g Abs. 1 EStG (Investitionsabzugsbetrag) — gesetze-im-internet.de/estg/__7g.html. · updated 2026
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Everything about Sonder-AfA-Rechner (§ 7g EStG)
📋Overview+
Berechnet die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG. Kleine und mittlere Betriebe können für bewegliche Wirtschaftsgüter im Jahr der Anschaffung und in den vier Folgejahren eine Sonderabschreibung von bis zu 40 % (seit 2024, zuvor 20 %) zusätzlich zur linearen AfA geltend machen. Dadurch wird der Aufwand vorgezogen und ein Steuerstundungseffekt erzielt: die Steuerlast sinkt im ersten Jahr, wird aber in Folgejahren durch geringere Abschreibungen nachgeholt.
💡 Best practices
- Voraussetzung ist u. a. die Einhaltung der Gewinngrenze (§ 7g EStG) im Vorjahr.
- Die Sonder-AfA kann mit dem Investitionsabzugsbetrag (§ 7g Abs. 1 EStG) kombiniert werden.
- Der Effekt ist eine Steuerstundung, keine endgültige Ersparnis — sinnvoll bei aktuell hohem Grenzsteuersatz.
🔢 Concrete example
Anschaffungskosten 100.000 €, Nutzungsdauer 8 Jahre, Anschaffung Januar, Sonder-AfA 40 %, Grenzsteuersatz 35 %: hohe Gesamt-AfA im ersten Jahr und entsprechender Steuerstundungseffekt.
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Anschaffungskosten (netto) des Wirtschaftsguts eingeben.
- 2
Nutzungsdauer und Anschaffungsmonat angeben.
- 3
Sonder-AfA-Satz (bis 40 %) und persönlichen Grenzsteuersatz wählen.
- 4
Lineare AfA, Sonder-AfA, Gesamt-AfA und Steuerstundung ablesen.
📚Glossary+
- Sonderabschreibung (§ 7g Abs. 5 EStG)
- Zusätzliche Abschreibung von bis zu 40 % (seit 2024) auf bewegliche Wirtschaftsgüter kleiner und mittlerer Betriebe, verteilbar über das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre — neben der linearen AfA.
- Steuerstundungseffekt
- Durch das Vorziehen der Abschreibung sinkt die Steuerlast im ersten Jahr (zinsloser Steueraufschub); in Folgejahren fällt die Abschreibung entsprechend geringer aus.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
July 7, 2026
Sources and references
§ 7g Abs. 5 EStG (Sonderabschreibung bis 40 % seit 2024); § 7g Abs. 1 EStG (Investitionsabzugsbetrag) — gesetze-im-internet.de/estg/__7g.html.
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Sonder-AfA-Rechner (§ 7g EStG)
Wie hoch ist die Sonderabschreibung nach § 7g EStG?+
Bis zu 40 % der Anschaffungskosten (seit 2024, zuvor 20 %), verteilbar über das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre — zusätzlich zur linearen AfA.
Welche Voraussetzungen gelten?+
Es muss ein bewegliches Wirtschaftsgut sein und der Betrieb muss die Gewinngrenze des § 7g EStG einhalten (Vorjahr).
Ist die Sonder-AfA eine echte Steuerersparnis?+
Nein — sie verschiebt Abschreibungen in frühere Jahre (Steuerstundung). Der Gesamtabschreibungsbetrag bleibt gleich, nur die zeitliche Verteilung ändert sich.