Progressionsvorbehalt-Rechner
Steuereffekt von Elterngeld, Kurzarbeitergeld oder Krankengeld berechnen: besonderer Steuersatz nach § 32b EStG und Mehrbelastung (Tarif 2025).
Data verified · July 2026
Ist Elterngeld steuerpflichtig?
Nein — es bleibt steuerfrei. Aber es unterliegt dem Progressionsvorbehalt: Ihr übriges Einkommen wird mit einem höheren Steuersatz besteuert.
Source: § 32b EStG; § 32a EStG (Tarif 2025, Steuerfortentwicklungsgesetz); § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG. · updated 2026
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Everything about Progressionsvorbehalt-Rechner
📋Overview+
Lohnersatzleistungen wie Elterngeld, Kurzarbeitergeld, Kranken- oder Arbeitslosengeld sind selbst steuerfrei — erhöhen aber über den Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) den Steuersatz auf Ihr übriges Einkommen. Der Rechner ermittelt mit dem offiziellen Einkommensteuertarif 2025 (§ 32a EStG) den besonderen Steuersatz und die daraus entstehende Mehrbelastung.
💡 Best practices
- Ab 410 € Lohnersatzleistungen im Jahr besteht Pflicht zur Steuererklärung (§ 46 EStG).
- Die Nachzahlung kommt oft überraschend — Rücklage von 10–20 % der Leistung einplanen.
- Zusammenveranlagung mildert die Progression, wenn der Partner wenig verdient.
🔢 Concrete example
40.000 € zu versteuerndes Einkommen plus 10.000 € Elterngeld: Der Steuersatz steigt auf 21,38 % — statt 7.320 € fallen 8.552 € Steuer an, also 1.232 € Mehrbelastung (12,3 % der Leistung).
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Zu versteuerndes Einkommen (ohne Lohnersatz) eingeben.
- 2
Erhaltene Lohnersatzleistungen eintragen (Elterngeld, KUG, Krankengeld…).
- 3
Veranlagungsart wählen.
- 4
Besonderen Steuersatz und Mehrbelastung ablesen.
📚Glossary+
- Progressionsvorbehalt
- Die steuerfreien Leistungen werden dem Einkommen fiktiv zugerechnet, um den Steuersatz zu bestimmen — besteuert wird dann nur das echte Einkommen, aber mit dem höheren Satz.
- Besonderer Steuersatz
- ESt auf (Einkommen + Leistungen), geteilt durch diese Summe — dieser Durchschnittssatz wird auf das zu versteuernde Einkommen angewandt.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
July 5, 2026
Sources and references
§ 32b EStG; § 32a EStG (Tarif 2025, Steuerfortentwicklungsgesetz); § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG.
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Progressionsvorbehalt-Rechner
Ist Elterngeld steuerpflichtig?+
Nein — es bleibt steuerfrei. Aber es unterliegt dem Progressionsvorbehalt: Ihr übriges Einkommen wird mit einem höheren Steuersatz besteuert.
Welche Leistungen unterliegen dem Progressionsvorbehalt?+
U. a. Elterngeld, Kurzarbeitergeld, Krankengeld, Arbeitslosengeld I, Mutterschaftsgeld und Insolvenzgeld (§ 32b Abs. 1 EStG).
Muss ich eine Steuererklärung abgeben?+
Ja — sobald die Lohnersatzleistungen 410 € im Jahr übersteigen, besteht Veranlagungspflicht (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG).