Körperschaftsteuer (KöSt) Österreich 2025
Berechnen Sie die Körperschaftsteuer Ihrer GmbH, FlexKapG oder AG nach § 22 KStG (Satz 23 %) sowie die Mindestkörperschaftsteuer nach § 24 Abs. 4 KStG, auch bei Verlust.
Data verified · July 2026
Muss eine GmbH auch ohne Gewinn Körperschaftsteuer zahlen?
Ja — die Mindestkörperschaftsteuer nach § 24 Abs. 4 KStG (500 €/Jahr für GmbH seit der Reform 2024) fällt unabhängig vom Ergebnis an, auch bei Verlust. Sie ist als Vorauszahlung zu verstehen und in Folgejahren mit tatsächlicher KöSt-Schuld verrechenbar.
Source: BMF/RIS KStG 1988 § 22 (Steuersatz 23 % ab Veranlagung 2024) + § 24 Abs. 4 (Mindestkörperschaftsteuer, reformiert 2024) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at. · updated 2026
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Everything about Körperschaftsteuer (KöSt) Österreich 2025
📋Overview+
Dieser Rechner ermittelt die österreichische Körperschaftsteuer (KöSt) für Kapitalgesellschaften nach § 22 KStG 1988: 23 % des steuerpflichtigen Gewinns seit der Veranlagung 2024. Zusätzlich prüft er, ob die Mindestkörperschaftsteuer (§ 24 Abs. 4 KStG) greift — sie ist auch bei Verlust oder geringem Gewinn zu entrichten und beträgt 500 €/Jahr für GmbH und FlexKapG (reformiert 2024) beziehungsweise 3.500 €/Jahr für AG.
🔢 Concrete example
Eine GmbH mit 100.000 € steuerpflichtigem Gewinn zahlt 23.000 € KöSt (23 % — deutlich über der Mindest-KöSt von 500 €/Jahr), der effektive Steuersatz entspricht dem Normalsatz.
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Geben Sie den steuerpflichtigen Gewinn ein (bei Verlust einen negativen Wert).
- 2
Wählen Sie die Rechtsform: GmbH, AG oder FlexKapG (flexible Kapitalgesellschaft, seit 2024).
- 3
Geben Sie optional eine anrechenbare Mindest-KöSt aus Vorjahren ein (vortragsfähiges Guthaben).
- 4
Der Rechner vergleicht 23 % des Gewinns mit der jährlichen Mindest-KöSt und setzt den höheren Betrag fest.
- 5
Lesen Sie die festgesetzte KöSt, den effektiven Steuersatz und ob die Mindest-KöSt gegriffen hat.
📚Glossary+
- Mindestkörperschaftsteuer (Mindest-KöSt)
- Jährliche Mindeststeuer nach § 24 Abs. 4 KStG, die unabhängig vom tatsächlichen Gewinn oder Verlust anfällt — 500 €/Jahr für GmbH und FlexKapG, 3.500 €/Jahr für AG. Nicht genutzte Beträge sind auf Folgejahre vortragsfähig.
- FlexKapG
- Flexible Kapitalgesellschaft — neue Rechtsform seit dem Gesellschaftsrechts-Änderungsgesetz 2023 (in Kraft ab 1.1.2024), mit derselben Mindest-KöSt wie eine GmbH (500 €/Jahr).
- Effektiver Steuersatz
- Verhältnis zwischen der festgesetzten KöSt und dem steuerpflichtigen Gewinn — kann über 23 % liegen, wenn die Mindest-KöSt bei geringem Gewinn greift.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
July 7, 2026
Sources and references
BMF/RIS KStG 1988 § 22 (Steuersatz 23 % ab Veranlagung 2024) + § 24 Abs. 4 (Mindestkörperschaftsteuer, reformiert 2024) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at.
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Körperschaftsteuer (KöSt) Österreich 2025
Muss eine GmbH auch ohne Gewinn Körperschaftsteuer zahlen?+
Ja — die Mindestkörperschaftsteuer nach § 24 Abs. 4 KStG (500 €/Jahr für GmbH seit der Reform 2024) fällt unabhängig vom Ergebnis an, auch bei Verlust. Sie ist als Vorauszahlung zu verstehen und in Folgejahren mit tatsächlicher KöSt-Schuld verrechenbar.
Wie wurde die Mindest-KöSt für GmbH 2024 verändert?+
Die Gesellschaftsrechts-Änderungsgesetz-Reform 2023 (in Kraft ab 1.1.2024) senkte die jährliche Mindest-KöSt für GmbH von 1.750 € auf 500 € und führte zugleich die FlexKapG mit derselben Mindest-KöSt ein. Für AG blieb sie bei 3.500 €/Jahr unverändert.
Wie wird ein vortragsfähiges Mindest-KöSt-Guthaben angerechnet?+
Ein in Vorjahren entstandenes Mindest-KöSt-Guthaben kann die laufende KöSt-Schuld mindern, jedoch nie unter den jährlichen Mindest-KöSt-Betrag des laufenden Jahres — die Mindeststeuer bleibt somit stets fällig.