Kapitalertragsteuer international (Quellensteuer-Anrechnung)
Besteuerung ausländischer Kapitalerträge berechnen: deutsche Abgeltungsteuer 25 % + Soli, Anrechnung der ausländischen Quellensteuer bis zum DBA-Höchstsatz.
Data verified · July 2026
Wie werden ausländische Dividenden in Deutschland besteuert?
Mit der Abgeltungsteuer von 25 % (+ Soli). Die ausländische Quellensteuer wird bis zum DBA-Höchstsatz (meist 15 %) auf die deutsche Steuer angerechnet.
Source: § 32d Abs. 5 EStG (Anrechnung ausländischer Steuer im Abgeltungsteuer-Regime, Soli auf die verbleibende Steuer); § 34c EStG (Günstigerprüfung); SolzG — gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html. · updated 2026
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Everything about Kapitalertragsteuer international (Quellensteuer-Anrechnung)
📋Overview+
Berechnet die Steuerbelastung ausländischer Kapitalerträge (z. B. Dividenden aus US- oder EU-Aktien). Deutschland erhebt die Abgeltungsteuer von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag (§ 32d EStG). Die im Ausland einbehaltene Quellensteuer wird auf die deutsche Steuer angerechnet — jedoch nur bis zum Höchstsatz, den das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) vorsieht (meist 15 %). Eine darüber hinausgehende Quellensteuer muss im Quellenstaat zurückgefordert werden.
💡 Best practices
- Über den DBA-Höchstsatz hinaus einbehaltene Quellensteuer (z. B. Schweiz, Frankreich) muss aktiv im Quellenstaat zurückgefordert werden.
- Der Sparer-Pauschbetrag (1.000 € / 2.000 € Verheiratete) ist hier nicht berücksichtigt — er mindert vorab die steuerpflichtigen Erträge.
- Die Bank führt die Abgeltungsteuer i. d. R. automatisch ab und rechnet die Quellensteuer bis 15 % an.
🔢 Concrete example
Kapitalertrag 10.000 €, ausländische Quellensteuer 15 %, DBA-Höchstsatz 15 %: Abgeltungsteuer 2.500 €, anrechenbare Quellensteuer 1.500 € → Abgeltungsteuer nach Anrechnung 1.000 € + Soli 55 €, verbleibende deutsche Steuer 1.055 €, Gesamtbelastung 2.555 €.
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Bruttoertrag aus dem Ausland eingeben.
- 2
Tatsächlich einbehaltene ausländische Quellensteuer angeben.
- 3
DBA-Höchstsatz für die Anrechnung eintragen (meist 15 %).
- 4
Anrechenbare Quellensteuer, verbleibende deutsche Steuer und Gesamtbelastung ablesen.
📚Glossary+
- Abgeltungsteuer (§ 32d EStG)
- Pauschaler Steuersatz von 25 % (zzgl. Soli) auf private Kapitalerträge. Bei ausländischen Erträgen wird die anrechenbare Quellensteuer abgezogen.
- DBA-Höchstsatz / Anrechnung
- Das Doppelbesteuerungsabkommen begrenzt die anrechenbare ausländische Quellensteuer (meist 15 %). Höhere einbehaltene Beträge sind im Quellenstaat zu erstatten.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
July 7, 2026
Sources and references
§ 32d Abs. 5 EStG (Anrechnung ausländischer Steuer im Abgeltungsteuer-Regime, Soli auf die verbleibende Steuer); § 34c EStG (Günstigerprüfung); SolzG — gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html.
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Kapitalertragsteuer international (Quellensteuer-Anrechnung)
Wie werden ausländische Dividenden in Deutschland besteuert?+
Mit der Abgeltungsteuer von 25 % (+ Soli). Die ausländische Quellensteuer wird bis zum DBA-Höchstsatz (meist 15 %) auf die deutsche Steuer angerechnet.
Was passiert mit Quellensteuer über 15 %?+
Sie ist nicht auf die deutsche Steuer anrechenbar und muss im Quellenstaat zurückgefordert werden (Erstattungsverfahren).
Fällt zusätzlich Solidaritätszuschlag an?+
Ja — der Soli (5,5 %) wird auf die nach Anrechnung verbleibende Abgeltungsteuer erhoben. Kirchensteuer kommt ggf. hinzu (hier nicht berücksichtigt).