Vergleichen Sie die steuerliche Gesamtbelastung einer GmbH (Körperschaftsteuer 23 % + Kapitalertragsteuer 27,5 % bei Ausschüttung) mit jener eines Einzelunternehmens (progressiver Einkommensteuertarif nach § 33 EStG) auf Basis Ihres Jahresgewinns.
Données vérifiées · July 2026
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Dieser Rechner vergleicht die Gesamtsteuerbelastung eines Jahresgewinns unter zwei Rechtsformen. Als Einzelunternehmen unterliegt der Gewinn dem progressiven Einkommensteuertarif nach § 33 EStG (bis zu 55 % Grenzsteuersatz), abzüglich der als Betriebsausgabe absetzbaren SVS-Beiträge. Als GmbH wird der Gewinn zunächst mit der Körperschaftsteuer (KöSt, 23 % nach § 22 KStG) belastet; bei Vollausschüttung an die Gesellschafter kommt zusätzlich die Kapitalertragsteuer (KESt, 27,5 % nach § 27a EStG) auf den ausgeschütteten Betrag hinzu. Der Rechner stellt beide Szenarien gegenüber und ermittelt die Differenz sowie eine Empfehlung.
Bei einem Jahresgewinn von 50.000 € vor Steuer und angenommener Vollausschüttung zeigt der Rechner, ob die Gesamtbelastung als GmbH (KöSt 23 % + KESt 27,5 % auf den Ausschüttungsbetrag) oder als Einzelunternehmen (progressiver EStG-Tarif abzüglich SVS-Beiträge) günstiger ausfällt.
Geben Sie den Jahresgewinn vor Steuer ein, der in beiden Rechtsformen erzielt würde.
Wählen Sie, ob bei der GmbH eine Vollausschüttung des Gewinns an die Gesellschafter angenommen wird (inkl. KESt) oder eine Thesaurierung im Unternehmen.
Geben Sie die jährlichen SVS-Beiträge ein, die beim Einzelunternehmen als Betriebsausgabe die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer mindern.
Der Rechner berechnet für das Einzelunternehmen die Einkommensteuer nach dem progressiven Tarif und für die GmbH die KöSt (und ggf. KESt bei Ausschüttung).
Lesen Sie die Differenz zwischen beiden Szenarien und die Empfehlung ab, um die vorteilhaftere Rechtsform für Ihren Gewinn einzuschätzen.
Last data update
July 7, 2026
Sources and references
BMF/RIS EStG 1988 § 33 (progressiver Tarif) + § 27a (KESt 27,5 %) — KStG 1988 § 22 (KöSt 23 %) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at.
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
Das hängt stark vom Ausschüttungsverhalten ab: Bei Vollausschüttung liegt die kombinierte Belastung aus KöSt (23 %) und KESt (27,5 %) bei rund 44,25 % effektiv — bei hohen Gewinnen, die sonst dem Spitzensteuersatz von 55 % unterliegen würden, kann die GmbH vorteilhaft sein, insbesondere wenn Gewinne teilweise thesauriert werden.
Bei Thesaurierung fällt nur die Körperschaftsteuer von 23 % an, die KESt entsteht erst im Zeitpunkt der tatsächlichen Ausschüttung — dies kann die GmbH bei Gewinnen, die im Unternehmen reinvestiert werden, deutlich attraktiver machen.
Die SVS-Beiträge des Einzelunternehmers sind als Betriebsausgabe unmittelbar von der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer abzugsfähig, während ein GmbH-Geschäftsführer regelmäßig über ein Geschäftsführergehalt sozialversichert ist, das hier nicht Teil dieses Vergleichs ist.
Der Rechner bildet den Kernvergleich zwischen progressivem EStG-Tarif und KöSt/KESt ab; individuelle Sonderregelungen wie der Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG sollten bei einer detaillierten Einzelfallberechnung zusätzlich berücksichtigt werden.