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German late filing surcharge — 0.25 per cent per month started

TWO clocks run: the months of delay count from the FILING DEADLINE, while the duty to impose counts from the END OF THE CALENDAR YEAR. For adviser-prepared returns both land on fourteen months — so the first month of delay is already mandatory there, whereas a self-filer has a seven-month discretionary zone.

2026 rules — verified on September 22, 2026Free, no account

This content is part of the path: Challenging a tax assessment and deferring payment· Step 2 of 8· Next step: German late payment surcharge — one per cent per month started

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Sources and assumptions

  • gesetze-im-internet.de — AO § 152 Abs. 5 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Der Verspätungszuschlag beträgt vorbehaltlich des Satzes 2, der Absätze 8 und 13 Satz 2 für jeden angefangenen Monat der eingetretenen Verspätung 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 152 Abs. 5 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « mindestens jedoch 10 Euro für jeden angefangenen Monat der eingetretenen Verspätung »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 152 Abs. 5 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Für Steuererklärungen, die sich auf ein Kalenderjahr oder auf einen gesetzlich bestimmten Zeitpunkt beziehen, beträgt der Verspätungszuschlag für jeden angefangenen Monat der eingetretenen Verspätung 0,25 Prozent der um die festgesetzten Vorauszahlungen und die anzurechnenden Steuerabzugsbeträge verminderten festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 25 Euro für jeden angefangenen Monat der eingetretenen Verspätung. »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 152 Abs. 10 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Der Verspätungszuschlag ist auf volle Euro abzurunden und darf höchstens 25 000 Euro betragen. »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 152 Abs. 10 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Der Verspätungszuschlag ist auf volle Euro abzurunden »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 152 Abs. 2 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Abweichend von Absatz 1 ist ein Verspätungszuschlag festzusetzen, wenn eine Steuererklärung, die sich auf ein Kalenderjahr oder auf einen gesetzlich bestimmten Zeitpunkt bezieht, 1. nicht binnen 14 Monaten nach Ablauf des Kalenderjahrs oder nicht binnen 14 Monaten nach dem Besteuerungszeitpunkt »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 152 Abs. 2 Nr. 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « in den Fällen des § 149 Absatz 2 Satz 2 nicht binnen 19 Monaten nach Ablauf des Kalenderjahrs oder nicht binnen 19 Monaten nach dem Besteuerungszeitpunkt »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 149 Abs. 2 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « sind Steuererklärungen, die sich auf ein Kalenderjahr oder auf einen gesetzlich bestimmten Zeitpunkt beziehen, spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres oder sieben Monate nach dem gesetzlich bestimmten Zeitpunkt abzugeben »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 149 Abs. 3 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « so sind diese Erklärungen vorbehaltlich des Absatzes 4 spätestens bis zum letzten Tag des Monats Februar und in den Fällen des Absatzes 2 Satz 2 bis zum 31. Juli des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres abzugeben. »
  • gesetze-im-internet.de — AO § 149 Abs. 3 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « und in den Fällen des Absatzes 2 Satz 2 bis zum 31. Juli des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres abzugeben »

Calculation assumptions

  • The input is the months since the END of the calendar year; the months of delay under s. 152(5) are derived from it via the filing deadline of s. 149.
  • Not for monthly or quarterly tax filings: s. 152(8) removes them from the scale of subsection 5 and leaves them to discretion.
  • For agriculture and forestry with a divergent financial year and NO adviser, the filing deadline under s. 149(2) sentence 2 depends on that financial year: the calculator then uses seven months and says so.

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