German interest on tax arrears — 0.15 per cent per full month

Sources and assumptions

• gesetze-im-internet.de — AO § 238 Abs. 1a — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « In den Fällen des § 233a betragen die Zinsen abweichend von Absatz 1 Satz 1 ab dem 1. Januar 2019 0,15 Prozent für jeden Monat, das heißt 1,8 Prozent für jedes Jahr. »

• gesetze-im-internet.de — AO § 238 Abs. 1a — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « 0,15 Prozent für jeden Monat, das heißt 1,8 Prozent für jedes Jahr »

• gesetze-im-internet.de — AO § 238 Abs. 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Für die Berechnung der Zinsen wird der zu verzinsende Betrag jeder Steuerart auf den nächsten durch 50 Euro teilbaren Betrag abgerundet. »

• gesetze-im-internet.de — AO § 233a Abs. 2 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Der Zinslauf beginnt 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahrs, in dem die Steuer entstanden ist. »

• gesetze-im-internet.de — AO § 233a Abs. 2 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Er beginnt für die Einkommen- und Körperschaftsteuer 23 Monate nach diesem Zeitpunkt, wenn die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft bei der erstmaligen Steuerfestsetzung die anderen Einkünfte überwiegen »

• gesetze-im-internet.de — AO § 239 Abs. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « Zinsen sind auf volle Euro zum Vorteil des Steuerpflichtigen gerundet festzusetzen. Sie werden nur dann festgesetzt, wenn sie mindestens 10 Euro betragen. »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « Abweichend von § 233a Absatz 2 Satz 1 der Abgabenordnung in der am 19. Februar 2021 geltenden Fassung beginnt der Zinslauf für den Besteuerungszeitraum 2019 am 1. Oktober 2021. »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In den Fällen des § 233a Absatz 2 Satz 2 der Abgabenordnung in der am 19. Februar 2021 geltenden Fassung beginnt der Zinslauf für den Besteuerungszeitraum 2019 am 1. Mai 2022. »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In § 233a Absatz 2 Satz 1 der Abgabenordnung tritt an die Stelle der Angabe „15 Monate“ [...] für die Besteuerungszeiträume 2020 und 2021 die Angabe „21 Monate“ »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In § 233a Absatz 2 Satz 2 der Abgabenordnung tritt an die Stelle der Angabe „23 Monate“ [...] für die Besteuerungszeiträume 2020 und 2021 die Angabe „29 Monate“ »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In § 233a Absatz 2 Satz 1 der Abgabenordnung tritt an die Stelle der Angabe „15 Monate“ [...] für den Besteuerungszeitraum 2022 die Angabe „20 Monate“ »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In § 233a Absatz 2 Satz 2 der Abgabenordnung tritt an die Stelle der Angabe „23 Monate“ [...] für den Besteuerungszeitraum 2022 die Angabe „28 Monate“ »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In § 233a Absatz 2 Satz 1 der Abgabenordnung tritt an die Stelle der Angabe „15 Monate“ [...] für den Besteuerungszeitraum 2023 die Angabe „18 Monate“ »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In § 233a Absatz 2 Satz 2 der Abgabenordnung tritt an die Stelle der Angabe „23 Monate“ [...] für den Besteuerungszeitraum 2023 die Angabe „26 Monate“ »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In § 233a Absatz 2 Satz 1 der Abgabenordnung tritt an die Stelle der Angabe „15 Monate“ [...] für den Besteuerungszeitraum 2024 die Angabe „17 Monate“ »

• gesetze-im-internet.de — Art. 97 § 36 EGAO — tax year 2026, verified on September 28, 2026

  Excerpt from the source : « In § 233a Absatz 2 Satz 2 der Abgabenordnung tritt an die Stelle der Angabe „23 Monate“ [...] für den Besteuerungszeitraum 2024 die Angabe „25 Monate“ »

Calculation assumptions

• Arrears only: interest in the taxpayer's favour follows s. 233a(3) sentences 3 and 4 and depends on the DATE OF PAYMENT, not on a count of months.
• The rate applied is the one in force from 1 January 2019. For interest periods spanning the change of rate, s. 238(1b) requires them to be split.
• The difference under s. 233a(3) has already been determined: this calculator does not itself deduct prepayments or withholding. Where the tax assessment is amended, s. 233a(5) sentence 2 AO makes the "difference between the tax assessed and the tax previously assessed, each reduced by creditable withholding and creditable corporation tax" decisive: enter only that additional amount. Not modelled: s. 233a(5) sentence 3 — "interest previously to be fixed" is to be added to the interest so calculated; this calculator only computes interest on the difference entered.
• The grace period follows the tax period selected: from 2025, s. 233a(2) AO (15 months, 23 months where agricultural and forestry income predominates); for 2019 to 2024, Art. 97 s. 36 EGAO. For 2019 the interest period starts on 1 October 2021 (21 full months after the year end), and in the cases of s. 233a(2) sentence 2 on 1 May 2022 (28 months). The 15 months become 21 months for 2020 and 2021, 20 months for 2022, 18 months for 2023 and 17 months for 2024; the 23 months become 29, 28, 26 and 25 months. Tax periods before 2019 are not offered: their interest period may span the change of rate under s. 238(1b).
• Not modelled: s. 233a(8) AO. Interest on arrears is either not fixed or remitted to the extent that payments or other contributions were made towards a tax assessment that became effective later, and the tax office accepted them and credited them against the tax assessed and payable. This calculator does not take such payments into account: it calculates as if nothing had been paid before the assessment became effective.
• Not modelled: s. 233a(2a) AO. To the extent that the tax assessment rests on taking account of a retroactive event (s. 175(1) sentence 1 no. 2 and (2)) or on a loss deduction under s. 10d(1) EStG, the interest period begins 15 months after the end of the calendar year in which the retroactive event occurred or the loss arose — not the year in which the tax arose. This calculator always counts from the year the tax arose and, in those cases, counts too many interest months. Nor does it split the difference into partial differences with the same start of the interest period under s. 233a(7).