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German low-value assets — immediate write-off or pooling?

Up to EUR 800 net, an independently usable asset can be expensed immediately. Under the pooling method instead: immediate up to EUR 250, and spread over five years from EUR 250 to EUR 1,000.

2026 rules — verified on September 21, 2026Free, no account

This content is part of the path: Determining profit as a self-employed person· Step 5 of 11· Next step: German investment deduction under EStG s. 7g

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Sources and assumptions

  • gesetze-im-internet.de — EStG § 6 Abs. 2 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
    Excerpt from the source : « können im Wirtschaftsjahr der Anschaffung [...] in voller Höhe als Betriebsausgaben abgezogen werden, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag (§ 9b Absatz 1) [...] für das einzelne Wirtschaftsgut 800 Euro nicht übersteigen »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 6 Abs. 2 Satz 4 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
    Excerpt from the source : « Wirtschaftsgüter im Sinne des Satzes 1, deren Wert 250 Euro übersteigt, sind [...] in ein besonderes, laufend zu führendes Verzeichnis aufzunehmen. »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 6 Abs. 2a Satz 1 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
    Excerpt from the source : « wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten [...] für das einzelne Wirtschaftsgut 250 Euro, aber nicht 1 000 Euro übersteigen »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 6 Abs. 2a Satz 2 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
    Excerpt from the source : « Der Sammelposten ist im Wirtschaftsjahr der Bildung und den folgenden vier Wirtschaftsjahren mit jeweils einem Fünftel gewinnmindernd aufzulösen. »

Calculation assumptions

  • An independently usable, depreciable movable fixed asset (EStG s. 6(2) sentences 2 and 3).
  • All thresholds apply NET, that is reduced by deductible input VAT (EStG s. 9b(1)).
  • The pooling method must be applied uniformly to all assets of a financial year (EStG s. 6(2a) sentence 5).

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