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Italian penalty for a tax return not filed

For breaches from 1 September 2024, a return that is never filed costs 120% of the tax due, with a floor of 250 euros. File it more than 90 days late but before any tax audit begins and the penalty falls to 75% (the 25% late-payment penalty, tripled). Where no tax is due, a fixed penalty applies instead.

2026 rules — verified on September 28, 2026Free, no account

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Sources and assumptions

  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 18 dicembre 1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « si applica la sanzione amministrativa ((del centoventi)) per cento dell'ammontare delle imposte dovute, con un minimo di euro 250. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « per cento dell'ammontare delle imposte dovute, con un minimo di euro 250. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « Se non sono dovute imposte, si applica la sanzione da euro 250 a euro 1.000. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « Se non sono dovute imposte, si applica la sanzione da euro 250 a euro 1.000. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « Le sanzioni applicabili quando non sono dovute imposte possono essere aumentate fino al doppio nei confronti dei soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « Nel caso di omessa presentazione della dichiarazione annuale dell'imposta sul valore aggiunto si applica la sanzione amministrativa del centoventi per cento dell'ammontare del tributo dovuto »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « dovuto per il periodo d'imposta o per le operazioni che avrebbero dovuto formare oggetto di dichiarazione, con un minimo di euro 250. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « l'omessa presentazione della dichiarazione e' punita con la sanzione amministrativa da euro 250 a euro 2.000. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « l'omessa presentazione della dichiarazione e' punita con la sanzione amministrativa da euro 250 a euro 2.000. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « dell'inizio di qualunque attivita' di accertamento amministrativo, si applica la sanzione amministrativa da euro 150 a euro 1.000. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « dell'inizio di qualunque attivita' di accertamento amministrativo, si applica la sanzione amministrativa da euro 150 a euro 1.000. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « si applica sull'ammontare delle imposte dovute la sanzione prevista dall'articolo 13, comma 1, aumentata al triplo. »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « 25% dell’imposta, se il versamento è stato omesso oppure se è eseguito con un ritardo superiore a 90 giorni rispetto alla scadenza »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « 12,5% dell’imposta, se il versamento è eseguito con un ritardo non superiore a 90 giorni »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « 12,5% dell’imposta, se il versamento è eseguito con un ritardo non superiore a 90 giorni »
  • Gazzetta Ufficiale — d.lgs. 18 dicembre 1997 n. 471 — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « la sanzione di cui al secondo periodo e' ulteriormente ridotta a un importo pari a un quindicesimo per ciascun giorno di ritardo »
  • Gazzetta Ufficiale — d.lgs. 18 dicembre 1997 n. 471 — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « per i versamenti effettuati con un ritardo non superiore a quindici giorni »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « a 1/10 del minimo, nei casi di mancato pagamento del tributo o di un acconto, se esso viene eseguito nel termine di 30 giorni dalla data di scadenza; »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « se esso viene eseguito nel termine di 30 giorni dalla data di scadenza »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « a 1/9 del minimo, se la regolarizzazione degli errori e delle omissioni, anche se incidenti sulla determinazione o sul pagamento del tributo, avviene entro il 90° giorno successivo al termine per la presentazione della dichiarazione, oppure, quando non è prevista dichiarazione periodica, entro 90 giorni dall'omissione o dall'errore; »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « quando non è prevista dichiarazione periodica, entro 90 giorni dall'omissione o dall'errore »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « a 1/8 del minimo, se la regolarizzazione degli errori e delle omissioni, anche se incidenti sulla determinazione o sul pagamento del tributo, avviene entro il termine per la presentazione della dichiarazione relativa all'anno nel corso del quale è stata commessa la violazione, oppure, quando non è prevista dichiarazione periodica, entro un anno dall'omissione o dall'errore; »

Calculation assumptions

  • The breach was committed on or after 1 September 2024 and is assessed in 2026: Legislative Decree 471/1997 applies as amended by Decree 87/2024. The new consolidated penalty code only takes effect on 1 January 2027.
  • A return filed within 90 days of the deadline does not count as unfiled: it is put right through voluntary correction (ravvedimento operoso). The "more than 90 days late" option assumes filing within the assessment period and before any visit, inspection or audit.
  • For a late VAT return with no tax due, the law points both to the 250-euro minimum penalty (article 5(1-bis)) and to a 150 to 1,000 euro penalty (article 5(3)): this calculator applies article 5(3), which deals specifically with that case.
  • Not covered: the halving for businesses that only use traceable payments, the combined-penalty rule, the doubling for rent taxed under the cedolare secca, the OSS and IOSS schemes, and the tax itself plus interest, which remain payable.

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Related calculators

Neighbouring calculations: the other side of the same decision, or the step that follows.

Read in Italian

This result is provided for information purposes only and does not constitute personalised tax advice. Check your situation with the tax authorities or a professional.