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Italian penalty for an inaccurate tax return

For breaches from 1 September 2024, an inaccurate return costs 70% of the extra tax, with a floor of 150 euros. Fraud raises the penalty by half up to double; it falls by a third when the gap is below both 3% of the amount declared and 30,000 euros; and it drops to 50% if you correct it with a supplementary return before any audit begins.

2026 rules — verified on September 28, 2026Free, no account

This content is part of the path: Receiving a notice from the Revenue Agency· Step 4 of 8· Next step: Paying an Italian tax notice in instalments (avviso bonario) — instalments, interest and loss of the plan

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Sources and assumptions

  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 18 dicembre 1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « si applica la sanzione amministrativa ((del settanta)) per cento della maggior imposta dovuta o della differenza del credito utilizzato ((, con un minimo di euro 150)). »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « della differenza del credito utilizzato ((, con un minimo di euro 150)). »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « si applica la sanzione amministrativa del settanta per cento della maggior imposta dovuta o della differenza di credito utilizzato, con un minimo di 150 euro. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « della differenza di credito utilizzato, con un minimo di 150 euro. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « si applica sull'ammontare delle imposte dovute la sanzione prevista dall'articolo 13, comma 1, aumentata al doppio. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « La sanzione di cui al ((comma 2 e' aumentata dalla meta' al doppio)) quando la violazione e' realizzata mediante l'utilizzo di documentazione falsa o per operazioni inesistenti »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « La sanzione di cui al ((comma 2 e' aumentata dalla meta' al doppio)) quando la violazione e' realizzata mediante l'utilizzo di documentazione falsa o per operazioni inesistenti »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « Fuori dai casi di cui al comma 3, la sanzione di cui al comma 2 e' ridotta di un terzo quando la maggiore imposta o il minore credito accertati sono complessivamente inferiori al tre per cento »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « sono complessivamente inferiori al tre per cento dell'imposta e del credito dichiarati e comunque complessivamente inferiori a euro 30.000. »
  • Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 471/1997 — tax year 2026, verified on September 25, 2026
    Excerpt from the source : « sono complessivamente inferiori al tre per cento dell'imposta e del credito dichiarati e comunque complessivamente inferiori a euro 30.000. »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « 25% dell’imposta, se il versamento è stato omesso oppure se è eseguito con un ritardo superiore a 90 giorni rispetto alla scadenza »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « 12,5% dell’imposta, se il versamento è eseguito con un ritardo non superiore a 90 giorni »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « 12,5% dell’imposta, se il versamento è eseguito con un ritardo non superiore a 90 giorni »
  • Gazzetta Ufficiale — d.lgs. 18 dicembre 1997 n. 471 — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « la sanzione di cui al secondo periodo e' ulteriormente ridotta a un importo pari a un quindicesimo per ciascun giorno di ritardo »
  • Gazzetta Ufficiale — d.lgs. 18 dicembre 1997 n. 471 — tax year 2026, verified on September 28, 2026
    Excerpt from the source : « per i versamenti effettuati con un ritardo non superiore a quindici giorni »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « a 1/10 del minimo, nei casi di mancato pagamento del tributo o di un acconto, se esso viene eseguito nel termine di 30 giorni dalla data di scadenza; »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « se esso viene eseguito nel termine di 30 giorni dalla data di scadenza »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « a 1/9 del minimo, se la regolarizzazione degli errori e delle omissioni, anche se incidenti sulla determinazione o sul pagamento del tributo, avviene entro il 90° giorno successivo al termine per la presentazione della dichiarazione, oppure, quando non è prevista dichiarazione periodica, entro 90 giorni dall'omissione o dall'errore; »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « quando non è prevista dichiarazione periodica, entro 90 giorni dall'omissione o dall'errore »
  • Agenzia delle Entrate — fiche « Ravvedimento — Come regolarizzare » — tax year 2026, verified on September 24, 2026
    Excerpt from the source : « a 1/8 del minimo, se la regolarizzazione degli errori e delle omissioni, anche se incidenti sulla determinazione o sul pagamento del tributo, avviene entro il termine per la presentazione della dichiarazione relativa all'anno nel corso del quale è stata commessa la violazione, oppure, quando non è prevista dichiarazione periodica, entro un anno dall'omissione o dall'errore; »

Calculation assumptions

  • The breach was committed on or after 1 September 2024 and is assessed in 2026: Legislative Decree 471/1997 applies as amended by Decree 87/2024. The new consolidated penalty code only takes effect on 1 January 2027.
  • The one-third reduction and the fraud increase are applied to the penalty after the 150-euro floor: the law does not say in which order, so check your own case with an adviser.
  • The "supplementary return" option assumes a corrected return filed within the assessment period and before any visit, inspection or audit. The voluntary correction (ravvedimento) reduction is not worked out here.
  • Not covered: the reduction for timing errors, the fixed 250-euro penalty where the Treasury loses nothing, transfer pricing, the doubling for rent taxed under the cedolare secca, the halving for businesses using only traceable payments, the combined-penalty rule, the tax itself and interest.

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Related calculators

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This result is provided for information purposes only and does not constitute personalised tax advice. Check your situation with the tax authorities or a professional.