Madelin deduction cap — welfare cover and involuntary job loss

Sources and assumptions

• bofip.impots.gouv.fr — BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 — tax year 2026, verified on September 17, 2026

  Excerpt from the source : « Conformément au 2° du II de l’article 154 bis du CGI, les cotisations d’assurance groupe au titre de la prévoyance complémentaire sont déductibles dans la limite d’une somme égale à 3,75 % du bénéfice imposable, tel que défini au n° 10, et de 7 % du plafond annuel de la sécurité sociale. Ce plafond de déduction ne peut, toutefois, excéder 3 % de huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale ajusté prorata temporis, lorsque l’exercice a une durée inférieure à douze mois ou en cas de cessation d’activité. »

• bofip.impots.gouv.fr — BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 — tax year 2026, verified on September 17, 2026

  Excerpt from the source : « Cette limite de déduction ne peut donc être inférieure à un plancher correspondant à 7 % du plafond annuel de la sécurité sociale mentionné à l’article L241-3 du code de la sécurité sociale. Ce plancher de déduction doit également être ajusté prorata temporis en cas d’exercice de moins de douze mois ou de cessation d’activité. »

• bofip.impots.gouv.fr — BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 — tax year 2026, verified on September 17, 2026

  Excerpt from the source : « Ce plafond de déduction ne peut, toutefois, excéder 3 % de huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale ajusté prorata temporis, lorsque l’exercice a une durée inférieure à douze mois ou en cas de cessation d’activité. »

• bofip.impots.gouv.fr — BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 — tax year 2026, verified on September 17, 2026

  Excerpt from the source : « La somme égale à 3,75 % du bénéfice imposable et 7 % du plafond annuel de la sécurité sociale (10 725 €) étant supérieure au plafond maximum de 3 % de huit fois le plafond annuel moyen de la sécurité sociale, soit 8 484 € (3 % X 8 X 35 352), ce dernier s’applique. »

• bofip.impots.gouv.fr — BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 — tax year 2026, verified on September 17, 2026

  Excerpt from the source : « Conformément au 3° du II de l’article 154 bis du CGI, les cotisations d’assurance groupe versées au titre de la perte d’emploi subie sont déductibles à hauteur de 1,875 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale. »

• bofip.impots.gouv.fr — BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 — tax year 2026, verified on September 17, 2026

  Excerpt from the source : « Les cotisations versées sont déductibles à hauteur du plafond maximum de déduction, soit 5 303 € (282 816X 1,875 %), dès lors que le bénéfice imposable avant déduction des cotisations versées est supérieur à 8 fois le plafond annuel moyen de la sécurité sociale. »

• bofip.impots.gouv.fr — BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 — tax year 2026, verified on September 17, 2026

  Excerpt from the source : « Toutefois, cette limite de déduction ne peut être inférieure à un plancher de déduction égal à 2,5 % du plafond annuel de la sécurité sociale. »

• service-public.gouv.fr — F2302 — tax year 2026, verified on September 4, 2026

  Excerpt from the source : « Assurance vieillesse plafonnée (retraite du régime général) | Montant du salaire jusqu'à 4 005 € par mois | 6,90 % »

• service-public.gouv.fr — F2302 — tax year 2026, verified on September 4, 2026

  Excerpt from the source : « Contribution d'équilibre généralisée (CEG) | Tranche 2 | Entre 4 005 € et 32 040 € par mois | 1,08 % »

• reglementation.agirc-arrco.fr — tax year 2026, verified on September 4, 2026

  Excerpt from the source : « une contribution d'équilibre technique (C.E.T.) de 0,35 % calculée sur les rémunérations dès le premier euro pour les salariés dont les revenus excèdent le plafond de la sécurité sociale (tranche 2) ou, le cas échéant, le plafond de la sécurité sociale proratisé. — C.E.T. | Tranches 1 et 2 | Global 0,35 % | Employeur 0,21 % | Salarié 0,14 % »

• service-public.gouv.fr — F2302 — tax year 2026, verified on September 4, 2026

  Excerpt from the source : « Contribution sociale généralisée (CSG) | 98,25 % du salaire brut, dans la limite de 192 240 € / 100 % au-delà de ce montant | 9,2 %, dont 2,4 % non déductibles du revenu imposable — Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) | 98,25 % du salaire brut, dans la limite de 192 240 € / 100 % au-delà de ce montant | 0,5 % non déductible du revenu imposable »

• service-public.gouv.fr — F2302 — tax year 2026, verified on September 4, 2026

  Excerpt from the source : « 98,25 % du salaire brut, dans la limite de 192 240 € / 100 % au-delà de ce montant »

• legifrance.gouv.fr — JORFTEXT000053143451 — tax year 2026, verified on September 4, 2026

  Excerpt from the source : « Les valeurs mensuelle et journalière du plafond de la sécurité sociale mentionnées à l'article D. 242-17 du code de la sécurité sociale sont les suivantes : valeur mensuelle : 4 005 euros ; valeur journalière : 220 euros. Le présent article s'applique aux cotisations et aux contributions de sécurité sociale dues au titre des périodes d'activité courant à compter du 1er janvier 2026. »

Calculation assumptions

• Two risks only: supplementary welfare cover (health costs, sick leave, disability, death) and cover against involuntary job loss. Voluntary RETIREMENT contributions fall under a separate, self-standing cap, computed by the « Plafond de déduction PER » calculator.
• The profit to enter is the one before deduction of the voluntary contributions, excluding long-term professional capital gains and losses, before the new-business allowances and without offsetting carried-forward losses. A loss-making year is entered as a negative figure: it does not cancel the deduction, it brings it down to the floor.
• A single insured person is assumed: the caps apply to the contributions you enter, without distinguishing who paid them. Where the spouse is NOT a co-operator of the business, the taxable profit their contributions are set against is the very one that is yours, and the tax doctrine then applies a SINGLE deduction cap or floor to the sum of the contributions paid by the operator and by the spouse — not one cap each. Enter the combined total in that case, otherwise the deductible share shown is over-stated. Two co-operators, by contrast, each have their own cap or floor, computed on the share of profit matching their rights.
• Contributions are attached to the financial year in which they are DUE, even if still unpaid at closing: they are then deducted as accrued liabilities. The exception set out by the same tax doctrine covers contracts insuring nothing but life-assurance risks — notably a retirement top-up — which this calculator excludes from the outset. So enter the contributions due for the year, not the cash actually paid out during it.
• A twelve-month financial year is assumed. The pro rata temporis adjustment of the annual social security ceiling, required for a shorter year or when the business ceases mid-year, is not modelled.
• The contract's own conditions are not checked: group insurance contract or voluntary scheme run by a social security fund, cover actually taken out, proof of payment through the insurer's yearly certificate. The calculation assumes eligible contributions, correctly split between risks.
• This is the regime of a self-employed person insuring themselves. Supplementary cover funded by an EMPLOYER for its employees obeys different caps, both social and tax, and is computed elsewhere.
• The tax saving is an estimate at the marginal rate you enter, held constant: it assumes the deduction does not move you into another band. The actual rate appears on your tax assessment, and the income-tax bands are carried by the income-tax scale calculator.