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Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali

La dichiarazione di successione va presentata entro 12 mesi dalla data di apertura della successione, che coincide generalmente con quella del decesso, da uno dei soggetti obbligati: eredi, chiamati all'eredità, legatari o i loro rappresentanti. Si trasmette per via telematica, direttamente dall'area riservata dell'Agenzia o tramite un intermediario abilitato. Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l'imposta di successione si autoliquida nella dichiarazione e si versa entro 90 giorni dal termine di presentazione.

Aggiornato per il 2025 — verificato il 24 settembre 2026Procedura ufficiale, senza moduloGuida: circa 120 min

Questo contenuto fa parte del percorso: Gestire una successione· Passaggio 5 di 8· Passaggio successivo: Domanda di voltura catastale dopo una successione

Scadenze

Prima della presentazione
Se l'eredità comprende immobili: calcolo e versamento delle imposte ipotecaria e catastale, dell'imposta di bollo e degli eventuali tributi per l'attestazione di avvenuta presentazione
Entro 12 mesi dall'apertura della successione
Presentazione telematica della dichiarazione di successione e domanda di volture catastali
Entro 90 giorni dal termine di presentazione
Versamento dell'imposta di successione autoliquidata, per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025; per quelle aperte prima, entro 60 giorni dalla notifica dell'avviso di liquidazione
Entro 15 giorni
Trasmissione all'Agenzia, da parte di banca o Poste, della dichiarazione di esonero consegnata dagli eredi

Documenti da preparare

  • Certificato di morte e dati anagrafici e codici fiscali del defunto e degli eredi
  • Eventuale testamento e atti di rinuncia all'eredità
  • Dati catastali degli immobili e dei diritti reali immobiliari
  • Estratti di conti correnti, titoli e altri beni dell'attivo ereditario alla data del decesso
  • IBAN del conto su cui addebitare le imposte, se si paga contestualmente all'invio
Vedi la procedura sul sito ufficiale

A questa procedura non è associato alcun modulo: il link porta alla pagina ufficiale che la descrive.

Cosa ti offre questa pagina

La guida qui sopra e il link al sito ufficiale. ActioFin non produce alcun documento per questa pagina: ciò che compili o presenti avviene sul canale ufficiale.

A chi si applica

  • Gli eredi, i chiamati all'eredità e i legatari, o i loro rappresentanti legali, salvo rinuncia o nomina di un curatore dell'eredità prima del termine di presentazione
  • Gli immessi nel possesso dei beni in caso di assenza o di morte presunta, gli amministratori dell'eredità, i curatori delle eredità giacenti, gli esecutori testamentari e i trustee
  • Se più persone sono obbligate, basta che la dichiarazione sia presentata da una sola
  • Esonero quando ricorrono insieme tre condizioni: eredità devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta, valore non superiore a 100.000 euro e nessun bene immobile o diritto reale immobiliare; le sopravvenienze ereditarie possono farle venir meno

Esempio concreto

Anna Bianchi, erede del padre a Padova

Il padre di Anna muore il 10 marzo 2026 lasciando alla figlia un appartamento e un conto corrente di 40.000 euro. Anche se l'attivo è modesto, l'eredità comprende un immobile: l'esonero non si applica e Anna deve presentare la dichiarazione entro il 10 marzo 2027. Usa la dichiarazione precompilata nell'area riservata, che contiene anche la domanda di voltura catastale dell'appartamento, versa prima le imposte ipotecaria, catastale e di bollo e autoliquida l'imposta di successione nel quadro EF, da pagare entro 90 giorni dal termine di presentazione. Non deve presentare la dichiarazione IMU per l'appartamento: provvede l'Agenzia a trasmetterne copia al Comune.

Come compilarlo, passo dopo passo

  1. Verificate se siete tenuti alla dichiarazione o se ricorrono insieme le tre condizioni di esonero; in caso di esonero, dichiaratelo a banche, Poste e altri intermediari finanziari.
  2. Raccogliete i dati del defunto, degli eredi e dei beni: immobili con i dati catastali, conti, titoli e altri beni dell'attivo ereditario.
  3. Se l'eredità comprende immobili, calcolate e versate le imposte ipotecaria e catastale, l'imposta di bollo e gli eventuali tributi prima di presentare la dichiarazione.
  4. Compilate la dichiarazione di successione e domanda di volture catastali: usate la precompilata o l'applicativo nell'area riservata (SPID, CIE o CNS), il software dell'Agenzia oppure un intermediario abilitato.
  5. Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025, autoliquidate l'imposta di successione nel quadro EF e scegliete se pagarla contestualmente, con addebito sul conto indicato tramite IBAN, o entro 90 giorni dal termine, eventualmente a rate.
  6. Trasmettete la dichiarazione entro 12 mesi e conservate la ricevuta che ne prova la presentazione; chiedete in dichiarazione l'attestazione di avvenuta presentazione se vi serve per svincolare conti o titoli.

Da sapere

  • L'Agenzia mette a disposizione una dichiarazione di successione precompilata, che contiene anche la richiesta di voltura catastale degli immobili.
  • Chi ha presentato una dichiarazione di successione con immobili non deve presentare la dichiarazione IMU: l'ufficio dell'Agenzia ne trasmette copia al Comune in cui si trovano gli immobili.
  • Il versamento può essere rateizzato se l'importo da frazionare, al netto dell'acconto, non è inferiore a 1.000 euro: acconto di almeno il 20% e il resto in un massimo di 8 rate trimestrali, o 12 oltre 20.000 euro, con interessi.
  • Chi non si avvale della voltura automatica deve chiedere la voltura degli immobili agli uffici provinciali - Territorio entro 30 giorni dalla registrazione della dichiarazione.
  • Per i decessi avvenuti prima del 3 ottobre 2006 si usa ancora il Modello 4, anche per integrare o modificare una dichiarazione presentata con quel modello.
  • Aliquote e franchigie dell'imposta di successione non sono ricopiate qui: le applica il calcolatore collegato.

Errori frequenti

  • Credersi esonerati perché l'eredità è inferiore a 100.000 euro quando comprende un immobile o un diritto reale immobiliare.
  • Contare i 90 giorni per il pagamento dalla data di invio della dichiarazione: decorrono dal termine di presentazione.
  • Presentare la dichiarazione prima di aver versato le imposte ipotecaria, catastale e di bollo dovute sugli immobili.
  • Presentare anche la dichiarazione IMU per gli immobili ereditati già indicati nella dichiarazione di successione.

Domande frequenti

Entro quando si presenta la dichiarazione di successione?

Entro 12 mesi dalla data di apertura della successione, che coincide generalmente con la data del decesso.

Quando non è obbligatoria?

Quando l'eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta, ha un valore non superiore a 100.000 euro e non comprende beni immobili o diritti reali immobiliari, tutte e tre le condizioni insieme. Gli eredi lo dichiarano a banche, Poste e intermediari finanziari.

Chi calcola l'imposta di successione?

Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 la calcola il contribuente, in modo automatico nel quadro EF della dichiarazione. Per quelle aperte prima la liquida l'ufficio, che notifica un avviso di liquidazione da pagare entro 60 giorni.

Si può presentare su carta?

Solo in via eccezionale, per i residenti all'estero impossibilitati alla trasmissione telematica, con invio all'ufficio competente per raccomandata o mezzo equivalente.

Per approfondire

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Fonti ufficiali

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