Imposta di successione e di donazione — quanto paga ciascun beneficiario
Coniuge e parenti in linea retta pagano il 4% sulla parte della quota che supera 1 milione di euro; fratelli e sorelle il 6% oltre 100.000 euro; gli altri parenti fino al quarto grado e gli affini il 6% senza franchigia; tutti gli altri l'8%. Per una persona con disabilità grave la franchigia è di 1,5 milioni. Sugli immobili si aggiungono l'imposta ipotecaria del 2% e quella catastale dell'1%, oppure 200 euro ciascuna con l'agevolazione prima casa.
Regole 2026 — verificate il 24 settembre 2026Gratis, senza account
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Fonti e ipotesi
- Gazzetta Ufficiale — Testo unico successioni e donazioni (D.Lgs. 346/1990) art. 7 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « a) a favore del coniuge e dei parenti in linea retta sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, 1.000.000 di euro: 4 per cento; »
- Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 346/1990 art. 7 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « a) a favore del coniuge e dei parenti in linea retta sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, 1.000.000 di euro: 4 per cento; »
- Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 346/1990 art. 7 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « b) a favore dei fratelli e delle sorelle sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, 100.000 euro: 6 per cento; »
- Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 346/1990 art. 7 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « b) a favore dei fratelli e delle sorelle sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, 100.000 euro: 6 per cento; »
- Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 346/1990 art. 7 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « c) a favore degli altri parenti fino al quarto grado e degli affini in linea retta, nonche' degli affini in linea collaterale fino al terzo grado: 6 per cento; »
- Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 346/1990 art. 7 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « d) a favore di altri soggetti: 8 per cento. »
- Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 346/1990 art. 7 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « l'imposta si applica esclusivamente sulla parte del valore della quota o del legato che supera l'ammontare di 1.500.000 euro. »
- Agenzia delle Entrate — fiche « Imposta di donazione – Donazione di beni immobili » — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « l’imposta ipotecaria, nella misura del 2% del valore dell’immobile »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « l’imposta catastale, nella misura dell’1% del valore dell’immobile »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « Per le donazioni di “prima casa” valgono le stesse agevolazioni concesse per le successioni: in questo caso il beneficiario pagherà le imposte ipotecaria e catastale nella misura fissa di 200 euro ciascuna. »
Ipotesi di calcolo
- Il valore indicato è la quota netta ricevuta dal beneficiario, già determinata: attivo meno passivo e oneri, immobili al valore imponibile. La stima dei beni non è calcolata qui.
- Si applicano le regole in vigore nel 2026 per le successioni aperte e le donazioni fatte in quell'anno: dal 1° gennaio 2027 la materia passa al nuovo testo unico del registro e degli altri tributi indiretti, che questo strumento non anticipa.
- Le imposte ipotecaria e catastale sono calcolate sul valore degli immobili indicato. In una successione con più eredi si versano una sola volta per la dichiarazione: indica gli immobili per un solo beneficiario.
- Gli eventuali importi minimi previsti dalla legge per le imposte ipotecaria e catastale non sono applicati: su un immobile di valore modesto l'imposta dovuta può essere superiore a quella calcolata.
- Non sono considerati le donazioni precedenti allo stesso beneficiario, le riduzioni e detrazioni previste dalla legge, l'imposta di bollo, le tasse ipotecarie, i tributi speciali e i trust.
Per approfondire
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