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Redditi di capitale e redditi diversi: due famiglie, due logiche di tassazione
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 3 sezioni · 368 parole · 4 min
Esempio numerico
La plusvalenza su un BTP
Andrea vende un BTP con un guadagno di 2.000 euro. La plusvalenza conta per il 48,08 %: 2.000 × 48,08 % = 961,60 euro. L'imposta è il 26 % di questa base: 961,60 × 26 % = 250,02 euro circa. Rapportata ai 2.000 euro di guadagno, il prelievo effettivo è di circa il 12,5 %, la metà scarsa di quello che Andrea avrebbe pagato vendendo un'azione con lo stesso guadagno (520 euro).
Esempio numerico
Una vendita di azioni con commissioni
Giorgio compra 500 azioni a 20 euro l'una e paga 15 euro di commissioni: costo fiscale 10.015 euro. Due anni dopo le vende a 26 euro l'una, con altri 15 euro di commissioni: incassa 13.000 euro, e gli oneri di vendita portano il costo totale a 10.030 euro. La plusvalenza è 13.000 − 10.030 = 2.970 euro, e l'imposta sostitutiva è 2.970 × 26 % = 772,20 euro.
Caso pratico
Il portafoglio di Marco nel 2026
Marco dichiara da sé i propri redditi finanziari. Nel 2026 vende azioni quotate non qualificate con una plusvalenza di 3.000 euro e un BTP con una plusvalenza di 1.000 euro. Nella dichiarazione del 2025 aveva indicato una minusvalenza di 1.500 euro realizzata vendendo altre azioni. Nello stesso 2026 incassa 400 euro lordi di dividendi da una società italiana e 200 euro lordi di interessi dal conto deposito. Quanto paga in tutto di imposte sui redditi finanziari del 2026?
Suggerimento: Tenete separate le due famiglie. Per i redditi diversi: riducete la plusvalenza del BTP al 48,08 %, sommate, togliete la minusvalenza riportata e applicate il 26 %. Per i redditi di capitale: 26 % sul lordo, senza compensazioni.
Mostra la soluzione
Redditi diversi: la plusvalenza del BTP conta per 1.000 × 48,08 % = 480,80 euro. Base: 3.000 + 480,80 − 1.500 = 1.980,80 euro. Imposta sostitutiva: 1.980,80 × 26 % = 515,01 euro. Redditi di capitale: ritenuta sui dividendi 400 × 26 % = 104 euro; imposta sugli interessi 200 × 26 % = 52 euro; totale 156 euro, già trattenuti da società e banca. La minusvalenza del 2025 non tocca dividendi e interessi. Totale: 515,01 + 156 = 671,01 euro.
Risposta: 671,01 euro, di cui 515,01 sui redditi diversi e 156 sui redditi di capitale
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