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La successione: franchigie, aliquote e dichiarazione entro dodici mesi
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 4 sezioni · 360 parole · 4 min
Esempio numerico
Il figlio con disabilità grave
Marco, riconosciuto con disabilità grave, eredita dalla madre 1.800.000 euro. La sua franchigia non è di un milione ma di 1.500.000 euro, mentre l'aliquota resta quella dei figli, il 4 %. Si tassano quindi 300.000 euro, e l'imposta è di 12.000 euro. Senza la franchigia maggiorata avrebbe pagato 32.000 euro.
Esempio numerico
Il nipote che eredita dallo zio
Stefano riceve per testamento 200.000 euro dallo zio, fratello di sua madre. È un parente di terzo grado: nessuna franchigia, aliquota del 6 % sull'intero importo. L'imposta è di 12.000 euro. Se lo zio avesse lasciato la stessa somma a un amico, l'imposta sarebbe stata dell'8 %, cioè 16.000 euro.
Esempio numerico
Rateizzare 25.000 euro
L'imposta autoliquidata di una successione è di 25.000 euro. L'erede versa l'acconto minimo del 20 %, cioè 5.000 euro, entro i 90 giorni. Restano 20.000 euro: non superando i 20.000, si possono dividere al massimo in 8 rate trimestrali da 2.500 euro, più gli interessi. Con un euro in più di residuo le rate possibili sarebbero state 12.
Caso pratico
Il testamento di Giorgio
Giorgio muore nel 2026 senza immobili. Per testamento lascia 900.000 euro alla moglie, 1.200.000 euro al figlio, 150.000 euro alla sorella e 50.000 euro a un amico di lunga data. Nessun beneficiario ha una disabilità riconosciuta. Quanta imposta di successione pagano in tutto i quattro beneficiari, e la dichiarazione va presentata?
Suggerimento: Trattate ogni beneficiario per conto proprio: prima la franchigia del suo grado di parentela, poi l'aliquota sulla parte che la supera. Per la dichiarazione, verificate le tre condizioni dell'esonero.
Mostra la soluzione
Moglie: 900.000 euro, sotto la franchigia di un milione, imposta zero. Figlio: supera la franchigia di 200.000 euro, e il 4 % di 200.000 fa 8.000 euro. Sorella: supera la franchigia di 100.000 euro di 50.000 euro, e il 6 % fa 3.000 euro. Amico: nessuna franchigia, 8 % di 50.000, cioè 4.000 euro. Totale 8.000 + 3.000 + 4.000 = 15.000 euro. La dichiarazione è obbligatoria: l'eredità non va solo a coniuge e figli e l'attivo supera ampiamente 100.000 euro. Va presentata entro dodici mesi dal decesso e l'imposta, autoliquidata, pagata entro 90 giorni dal termine.
Risposta: 15.000 euro in tutto, con dichiarazione obbligatoria
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