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Forfettario, regime ordinario e SRL: come si tassa lo stesso utile
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 2 sezioni · 259 parole · 3 min
Esempio numerico
Giulia fa i conti con il suo imponibile
Con un imponibile di 40.000 € Giulia paga, come forfettaria, 6.000 € al 15 %; se ha le tre condizioni dell'avvio, 2.000 € al 5 % per cinque anni. In regime ordinario l'IRPEF lorda sarebbe 10.400 €, prima di detrazioni e addizionali. Con una SRL l'IRES sarebbe 9.600 €, ma quei soldi resterebbero alla società, e Giulia dovrebbe ancora farseli pagare.
Caso pratico
Marco e l'imponibile di 45.000 €
Marco, grafico, lascia il lavoro dipendente e ha tutti i requisiti del forfettario tranne quelli dell'aliquota ridotta, perché proseguirà con altri clienti l'attività che già svolgeva. Stima un imponibile di 45.000 €. Quanto pagherebbe con l'imposta sostitutiva, con l'IRPEF lorda per scaglioni del 2026 e, se costituisse una SRL con lo stesso utile, con l'IRES? Che cosa manca al confronto?
Suggerimento: Niente aliquota del 5 %: l'attività prosegue quella di prima. Per l'IRPEF, dividete 45.000 € tra il primo scaglione e il secondo.
Mostra la soluzione
Forfettario: 45.000 € × 15 % = 6.750 €. IRPEF lorda: 28.000 € × 23 % = 6.440 €, più 17.000 € × 33 % = 5.610 €, totale 12.050 €, prima di detrazioni e addizionali. IRES: 45.000 € × 24 % = 10.800 €, dovuti dalla società. Al confronto mancano le detrazioni, le addizionali, l'IRAP della SRL, la tassazione dell'utile quando arriva a Marco e i contributi INPS; e l'imponibile del forfettario, calcolato con il coefficiente, non sarà davvero uguale a quello degli altri due regimi.
Risposta: Imposta sostitutiva 6.750 €, IRPEF lorda 12.050 €, IRES 10.800 € a carico della società
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