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Come si tassano prestazioni, anticipazioni e riscatti
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 7 sezioni · 563 parole · 7 min
Esempio numerico
Il capitale di Roberto
Roberto conta trent'anni di partecipazione: quindici oltre il quindicesimo, cioè 15 × 0,30 = 4,5 punti di riduzione. L'aliquota scende a 15 − 4,5 = 10,5 %. Sui 40.000 € imponibili la ritenuta è 40.000 × 10,5 % = 4.200 €, e Roberto incassa netti 35.800 € della parte imponibile, più la parte già tassata, che non subisce ritenuta.
Esempio numerico
Un riscatto totale con contributi non dedotti
Anna, dopo venti anni di partecipazione, riscatta tutta la posizione per un'invalidità che le riduce la capacità di lavoro a meno di un terzo. La posizione vale 30.000 €, di cui 3.000 € di contributi mai dedotti e comunicati. La base è 30.000 − 3.000 = 27.000 €. L'aliquota è 15 − 5 × 0,30 = 13,5 %: la ritenuta vale 3.645 €.
Esempio numerico
Stessa anzianità, due formule
Con venticinque anni di partecipazione la rendita a durata definita sconta 15 − 10 × 0,30 = 12 %. L'erogazione frazionata sconta 20 − 10 × 0,25 = 17,5 %. Su 10.000 € imponibili la differenza è di 1.750 − 1.200 = 550 € di ritenuta: la formula più flessibile costa di più.
Esempio numerico
Una RITA per tre anni
Un dipendente di 64 anni, con 38 anni di contributi e 25 di adesione al fondo, lascia il lavoro tre anni prima dell'età di vecchiaia. Chiede come RITA 36.000 € imponibili, pagati in rate fino a quell'età. La ritenuta è 15 − 10 × 0,30 = 12 %, cioè 4.320 € in tutto sulle rate.
Esempio numerico
Reintegrare un'anticipazione
Un aderente ha ricevuto 10.000 € per ulteriori esigenze e ha subito 10.000 × 23 % = 2.300 € di ritenuta. Due anni dopo versa 9.300 €: 5.300 € entro il tetto e 4.000 € come reintegro oltre il tetto. Il credito d'imposta vale 2.300 × 4.000 / 10.000 = 920 €. Reintegrando l'intera somma recupererebbe tutti i 2.300 €.
Esempio numerico
Un riscatto parziale dopo il licenziamento
Marco, 18 anni di partecipazione, perde il lavoro e resta inoccupato per diciotto mesi. Chiede il riscatto parziale del 50 % di una posizione di 40.000 €, tutta imponibile: 20.000 €. L'aliquota è 15 − 3 × 0,30 = 14,1 %, cioè 2.820 € di ritenuta. Se lo stesso riscatto dipendesse da un'altra causa, al 23 % pagherebbe 4.600 €.
Caso pratico
Un'anticipazione per comprare casa
Elena partecipa a un fondo pensione da ventidue anni e ha una posizione di 60.000 €. Vuole comprare la sua prima casa con atto notarile e chiede un'anticipazione di 30.000 €, tutta imponibile perché ha sempre dedotto i contributi. Quale ritenuta applica il fondo e quanto riceve? Quanto avrebbe pagato se la stessa somma fosse servita per spese sanitarie gravissime riconosciute dalla struttura pubblica?
Suggerimento: Controlla prima i requisiti dell'anticipazione, poi ricorda che l'aliquota cambia secondo il motivo della richiesta.
Mostra la soluzione
Elena ha più di otto anni di iscrizione e 30.000 € non superano il 75 % della posizione, cioè 45.000 €: l'anticipazione per la prima casa spetta. L'aliquota è fissa al 23 %: 30.000 × 23 % = 6.900 € di ritenuta, e Elena riceve 23.100 €. Per spese sanitarie l'aliquota sarebbe stata il 15 % ridotto di 0,30 punti per ciascuno dei sette anni oltre il quindicesimo, cioè 15 − 2,1 = 12,9 %: 30.000 × 12,9 % = 3.870 € di ritenuta.
Risposta: 6.900 € di ritenuta e 23.100 € netti; per spese sanitarie la ritenuta sarebbe stata di 3.870 €
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