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Quanto si deduce dell'auto del titolare: il 20 %, i tetti di costo, noleggio e carburante
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 5 sezioni · 395 parole · 5 min
Esempio numerico
Un'auto da 30.000 euro guidata anche nel tempo libero
Una ditta individuale acquista un'autovettura da 30.000 euro che il titolare usa anche per scopi privati. Il costo che conta per il fisco si ferma a 18.075,99 euro, e sull'intera durata dell'ammortamento se ne deduce il 20 %, cioè 3.615,20 euro. Gli altri 26.384,80 euro del prezzo non riducono mai il reddito.
Esempio numerico
Una quota di bilancio di 6.000 euro
Ipotizziamo, soltanto per l'esempio, una quota di ammortamento di 6.000 euro su un'auto pagata 30.000 euro. Il rapporto 18.075,99 / 30.000 vale circa 0,6025: la quota ammessa è di 3.615,20 euro, e il 20 % di essa dà 723,04 euro deducibili. La variazione in aumento dell'anno è di 5.276,96 euro.
Esempio numerico
Un noleggio firmato a luglio
Una consulente noleggia un'autovettura dal 1° luglio 2026 e paga 3.000 euro di canoni fino a dicembre. Il tetto annuo di 3.615,20 euro, ragguagliato a sei mesi, diventa 1.807,60 euro. Si deduce il 20 % di questa cifra, cioè 361,52 euro: il resto del canone, 2.638,48 euro, torna a tassazione.
Esempio numerico
La vendita dopo quattro anni
L'auto da 30.000 euro dell'esempio ha accumulato 24.000 euro di ammortamento in bilancio, di cui 2.892,16 dedotti in quattro anni. Venduta a 9.000 euro, genera una plusvalenza civilistica di 3.000 euro. Il rapporto 2.892,16 / 24.000 vale circa 0,1205: la plusvalenza che concorre al reddito è di circa 361,52 euro.
Caso pratico
L'ingegnere e l'auto a noleggio
Marco, ingegnere con studio individuale in regime ordinario, noleggia dal 1° gennaio 2026 un'autovettura con un canone di 6.000 euro l'anno e la usa anche per scopi privati. Spende inoltre 1.800 euro di carburante, di cui 1.500 pagati con la carta dello studio e 300 in contanti, e 700 euro tra assicurazione e manutenzione non compresi nel canone. È il suo unico veicolo. Quanto può dedurre per il 2026?
Suggerimento: Riportate prima il canone al tetto annuo, poi escludete il carburante non pagato con carta, infine applicate la percentuale prevista per il professionista a tutte le voci.
Mostra la soluzione
Canone: conta fino a 3.615,20 euro; 3.615,20 × 20 % = 723,04 euro. Carburante: si considerano solo i 1.500 euro pagati con carta; 1.500 × 20 % = 300 euro. Assicurazione e manutenzione: 700 × 20 % = 140 euro. Totale: 723,04 + 300 + 140 = 1.163,04 euro. Trattandosi di un solo mezzo, il limite di un veicolo per professionista non incide.
Risposta: 1.163,04 euro deducibili
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