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Calcolare e versare IVIE e IVAFE
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 5 sezioni · 463 parole · 5 min
Esempio numerico
Un acquisto a metà anno
Marco compra da solo, il 5 settembre 2025, un appartamento a Lisbona con valore catastale di 60.000 euro. Settembre conta per intero, perché il possesso supera quindici giorni: i mesi sono quattro. L'imposta sull'intero anno sarebbe 60.000 × 1,06 % = 636 euro, sopra la soglia; per quattro dodicesimi Marco deve 636 × 4 / 12 = 212 euro.
Esempio numerico
La soglia di due comproprietari
Due fratelli possiedono al 50 % un monolocale in Portogallo con valore catastale di 30.000 euro. L'imposta sull'intero immobile per tutto l'anno è 30.000 × 1,06 % = 318 euro, sopra la soglia di 200 euro. Ciascuno versa quindi la propria metà, 159 euro, anche se la singola quota sta sotto 200 euro: la soglia si misura sull'intero.
Esempio numerico
Una villa abitata all'estero
Elena, residente in Italia, abita per tutto l'anno una villa di sua proprietà in Francia che in Italia sarebbe di categoria A/8, con valore catastale locale di 250.000 euro. L'imposta è 250.000 × 0,4 % = 1.000 euro; tolta la detrazione di 200 euro per dodici mesi, Elena versa 800 euro di IVIE.
Esempio numerico
Titoli venduti prima di fine anno
Anna detiene per sei mesi un portafoglio estero e lo vende il 30 giugno, quando vale 50.000 euro. Non possedendolo al 31 dicembre, usa il valore al termine del periodo di possesso. L'IVAFE è proporzionale al periodo: 50.000 × 0,2 % = 100 euro per l'anno intero, quindi circa 50 euro per la metà dell'anno in cui l'ha detenuto.
Caso pratico
L'imposta di Giulia
Giulia possiede per tutto il 2025 il 50 % di un appartamento a Valencia, che non è la sua abitazione principale, con un valore catastale spagnolo rivalutato di 180.000 euro; in Spagna non ha pagato imposte patrimoniali. Detiene inoltre per tutto l'anno un deposito titoli in un Paese dell'Unione che non è a regime fiscale privilegiato, del valore di mercato di 40.000 euro al 31 dicembre, e un conto corrente estero con giacenza media di 8.000 euro. Quanto deve di IVIE e di IVAFE?
Suggerimento: Per l'IVIE verificate prima la soglia sull'intero immobile, poi applicate la quota. Per l'IVAFE separate i titoli, soggetti ad aliquota, dal conto corrente, soggetto a imposta fissa.
Mostra la soluzione
IVIE: sull'intero immobile e per tutto l'anno l'imposta sarebbe 180.000 × 1,06 % = 1.908 euro, sopra la soglia di 200 euro, quindi è dovuta. La quota di Giulia è il 50 % per dodici mesi: 1.908 × 50 % = 954 euro. IVAFE sui titoli: 40.000 × 0,2 % = 80 euro. IVAFE sul conto: la giacenza media supera 5.000 euro, quindi si aggiungono 34,20 euro. IVAFE totale: 80 + 34,20 = 114,20 euro. Entrambe si versano con le regole dell'Irpef, con i codici 4041 e 4043 per il saldo.
Risposta: 954 euro di IVIE e 114,20 euro di IVAFE
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