Modulo 220 min2127 paroleGratis — senza account
Presentare e pagare: le scadenze del modello Redditi SC, il saldo e gli acconti IRES
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 3 sezioni · 342 parole · 4 min
Esempio numerico
Il 30 giugno e il 30 novembre della SRL di Elena
Saldo 2025: 18.400 − 15.000 = 3.400 €. Acconto 2026 al 100 % dell'IRES dichiarata: 18.400 €. Prima rata al 40 %: 7.360 €; seconda rata: 11.040 €. Il 30 giugno la società versa 3.400 + 7.360 = 10.760 €, il 30 novembre 11.040 €. Pagando nei trenta giorni successivi, la somma di giugno diventa 10.760 × 1,004 = 10.803,04 €.
Caso pratico
La prima scadenza della SRL di Marta
La SRL di Marta, esercizio solare, non è soggetta agli ISA. Dalla dichiarazione per il 2025 risulta un'IRES di 9.000 €; nel 2025 la società ha versato acconti per 7.500 €. Ipotizzate che l'acconto 2026 sia pari al 100 % dell'IRES dichiarata. Quanto deve versare la società entro il 30 giugno 2026, e quanto entro il 30 novembre?
Suggerimento: Sommate il saldo dell'anno chiuso e la prima rata dell'acconto.
Mostra la soluzione
Saldo 2025: 9.000 − 7.500 = 1.500 €. Acconto 2026: 100 % di 9.000 = 9.000 €. Prima rata al 40 %: 3.600 €; seconda rata: 9.000 − 3.600 = 5.400 €. Entro il 30 giugno la società versa 1.500 + 3.600 = 5.100 €; entro il 30 novembre versa 5.400 €.
Risposta: 5.100 € a giugno e 5.400 € a novembre
Caso pratico
Stessa SRL, ma soggetta agli ISA e in ritardo di qualche giorno
Riprendete la SRL di Marta con gli stessi importi, ma supponete che sia soggetta agli ISA e non benefici della proroga del 2026. La società decide di non pagare il 30 giugno e di usare i trenta giorni successivi con la maggiorazione. Quanto versa nella prima scadenza così spostata?
Suggerimento: Per i soggetti ISA la prima rata vale metà dell'acconto; la maggiorazione colpisce tutto l'importo versato.
Mostra la soluzione
Saldo 2025: 1.500 €. Acconto 2026: 9.000 €, di cui prima rata al 50 % = 4.500 €. Importo di giugno: 1.500 + 4.500 = 6.000 €. Con la maggiorazione dello 0,40 %: 6.000 × 1,004 = 6.024 €. La seconda rata, di 4.500 €, resta dovuta entro il 30 novembre.
Risposta: 6.024 € entro il trentesimo giorno
Contenuto didattico, aggiornato alle fonti citate. Non sostituisce una consulenza adatta alla tua situazione. Questi corsi non sono certificanti né finanziabili: non preparano ad alcuna certificazione iscritta in un registro ufficiale.