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Confrontare le due strade con i numeri e scegliere il giusto mix
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 2 sezioni · 280 parole · 3 min
Esempio numerico
Tutto dividendo o compenso fino a 50.000 euro
La SRL di Stefano ha 100.000 euro di reddito. Tutto dividendo: IRES 24.000, utile 76.000, ritenuta 19.760, netto 56.240 euro. Con un compenso di 50.000 euro pagato nell'anno: IRES su 50.000 di 12.000, dividendo netto 38.000 − 9.880 = 28.120; IRPEF lorda sul compenso 13.700, netto 36.300. Totale 64.420 euro, prima di contributi e addizionali.
Caso pratico
Roberto nel terzo scaglione
Roberto ha già 60.000 euro di reddito da lavoro dipendente. È socio unico e amministratore di una SRL che ha 20.000 euro di reddito imponibile prima della sua remunerazione. Può ricevere quei 20.000 euro come compenso pagato nell'anno, oppure lasciare che la società paghi l'IRES ordinaria e gli distribuisca tutto l'utile netto come dividendo. Prima di contributi, addizionali e detrazioni, quanto incassa netto in ciascun caso, quale strada rende di più e di quanto?
Suggerimento: Con 60.000 euro di altri redditi, a quale aliquota marginale si tassa ogni euro di compenso? Per il dividendo applicate prima l'IRES, poi la ritenuta sull'utile netto.
Mostra la soluzione
Compenso: nessuna IRES; il reddito complessivo sale da 60.000 a 80.000 euro, tutto oltre i 50.000 del secondo scaglione, quindi IRPEF = 20.000 × 43 % = 8.600 euro e netto 20.000 − 8.600 = 11.400 euro. Dividendo: IRES 20.000 × 24 % = 4.800 euro, utile netto 15.200; ritenuta 15.200 × 26 % = 3.952 euro, netto 15.200 − 3.952 = 11.248 euro. Il compenso rende 11.400 − 11.248 = 152 euro in più, lo 0,76 per cento del compenso: basta un prelievo aggiuntivo superiore a 152 euro, tra contributi e addizionali, per rovesciare il risultato.
Risposta: Compenso 11.400 euro, dividendo 11.248 euro: +152 euro al compenso, prima di contributi e addizionali
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