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Minusvalenze, rideterminazione del costo, intermediari e dichiarazione
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 4 sezioni · 339 parole · 4 min
Esempio numerico
Una perdita consumata in tre anni
Nel 2025 Chiara realizza 6.000 euro di minusvalenze su cripto-attività e le indica nella dichiarazione. Nel 2026 guadagna 2.000 euro: nessuna imposta, restano 4.000 euro. Nel 2027 guadagna 1.000 euro: nessuna imposta, restano 3.000 euro. Il residuo si può usare ancora nel 2028 e nel 2029, quarto anno successivo al 2025; dal 2030 si perde.
Esempio numerico
Due cesti che non si parlano
Nel 2026 Roberto realizza 5.000 euro di plusvalenze su cripto-attività e 5.000 euro di minusvalenze vendendo azioni. Non può compensarle: paga 5.000 × 33 % = 1.650 euro sulle cripto-attività, e porta la perdita azionaria a nuovo per usarla contro future plusvalenze su titoli entro il quarto anno successivo.
Esempio numerico
Che cosa cambia per chi ha rideterminato
Laura possedeva al 1° gennaio 2025 cripto-attività comprate per 5.000 euro e valutate 20.000 euro. Ha rideterminato, pagando 20.000 × 18 % = 3.600 euro. Nel 2026 le vende per 26.000 euro: la plusvalenza è 26.000 − 20.000 = 6.000 euro e l'imposta 6.000 × 33 % = 1.980 euro. Senza rideterminazione avrebbe pagato 21.000 × 33 % = 6.930 euro.
Caso pratico
Il portafoglio misto di Davide
Davide dichiara da sé i propri redditi. Nella dichiarazione del 2025 ha indicato 4.000 euro di minusvalenze su cripto-attività e 3.000 euro di minusvalenze su azioni. Nel 2026 realizza 10.000 euro di plusvalenze vendendo criptovalute e 1.000 euro di plusvalenze vendendo azioni non qualificate. Quanto paga di imposte sostitutive sul 2026, e quali perdite gli restano da riportare?
Suggerimento: Ogni perdita si usa solo nel proprio cesto. Il cesto delle cripto-attività si tassa al 33 %, quello delle azioni al 26 %.
Mostra la soluzione
Cripto-attività: 10.000 − 4.000 = 6.000 euro; imposta 6.000 × 33 % = 1.980 euro. Azioni: la plusvalenza di 1.000 euro è interamente assorbita dalla minusvalenza azionaria di 3.000 euro, quindi l'imposta è zero e restano 2.000 euro di perdite su titoli da riportare, entro il quarto anno successivo al 2025. Le perdite su cripto-attività sono esaurite.
Risposta: 1.980 euro, con 2.000 euro di minusvalenze su azioni ancora da riportare
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