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Liquidazione periodica, versamento con F24 e acconto di dicembre
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 2 sezioni · 278 parole · 3 min
Esempio numerico
Tre mesi di un piccolo negozio
Ad aprile un contribuente mensile ha 1.900 € di Iva esigibile e 1.830 € di Iva detraibile: il risultato è un debito di 70 €, sotto i 100 €, quindi il 16 maggio non versa nulla e i 70 € passano a maggio. A maggio l'Iva esigibile è 2.400 € e la detraibile 2.600 €: 2.400 − 2.600 + 70 = un credito di 130 €, detratto a giugno. A giugno, 3.100 € esigibili, 1.500 € detraibili, meno il credito di 130 €: un debito di 1.470 €, versato entro il 16 luglio.
Caso pratico
Il terzo trimestre di un trimestrale ordinario
Uno studio di grafica ha avuto l'anno scorso un volume d'affari di 180.000 euro e ha optato per la liquidazione trimestrale. Per il terzo trimestre 2026 l'Iva esigibile sulle sue fatture è 7.300 €, l'Iva sugli acquisti detratta nel trimestre 2.100 €, e riporta un credito di 400 € dal secondo trimestre. Quanto deve versare, ed entro quale data?
Suggerimento: Verificate prima che l'opzione sia aperta, poi costruite il risultato del trimestre in quattro righe prima di pensare agli interessi.
Mostra la soluzione
Lo studio presta servizi, quindi la soglia è 500.000 €; il suo volume d'affari di 180.000 € è inferiore e l'opzione trimestrale è aperta. Il risultato del trimestre è 7.300 − 2.100 − 400 = 4.800 €, un debito superiore a 100 €, che si versa subito. Da trimestrale ordinario lo studio aggiunge l'1 % a titolo di interessi, cioè 48 €. Il terzo trimestre scade il 16 del secondo mese successivo al trimestre: il 16 novembre. Il versamento si fa con un F24 inviato online.
Risposta: 4.848 € entro il 16 novembre 2026
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