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Dopo l'apertura: la scelta del regime e gli obblighi che seguono
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 2 sezioni · 272 parole · 3 min
Esempio numerico
Il febbraio di Paolo
Paolo, consulente al regime ordinario con liquidazione mensile, a febbraio addebita ai clienti 1.100 euro di IVA e ne detrae 300 sugli acquisti. Entro il 16 marzo versa con l'F24 online 800 euro. Se avesse scelto la liquidazione trimestrale, l'IVA di gennaio, febbraio e marzo sarebbe confluita in un unico versamento entro il 16 maggio, maggiorato dell'1 %.
Caso pratico
Sara, web designer al regime ordinario
Sara, web designer, avvia la sua attività professionale il 1° luglio 2026 al regime ordinario; il suo consulente le conferma che può liquidare l'IVA per trimestre. Nel terzo trimestre addebita ai clienti 2.600 euro di IVA e ne paga 600 su acquisti per cui esercita la detrazione. Entro quando deve presentare il modello AA9/12? Quanto versa per il terzo trimestre, ed entro quando? Entro quando invia la comunicazione delle liquidazioni del trimestre?
Suggerimento: Contate trenta giorni dall'inizio dell'attività. Per il trimestre fate la differenza tra IVA a debito e IVA detraibile, poi ricordate che cosa si aggiunge per i trimestrali e in quale mese cadono le due scadenze.
Mostra la soluzione
Modello AA9/12: 30 giorni dal 1° luglio 2026 portano al 31 luglio 2026. Liquidazione del terzo trimestre: 2.600 − 600 = 2.000 euro di IVA a debito. Da trimestrale, Sara aggiunge l'1 % a titolo di interessi: 2.000 × 1 % = 20 euro, quindi 2.020 euro. Il versamento scade il 16 del secondo mese successivo al trimestre, il 16 novembre 2026, con l'F24 online. La comunicazione scade l'ultimo giorno del secondo mese successivo, il 30 novembre 2026.
Risposta: AA9/12 entro il 31 luglio 2026; 2.020 euro entro il 16 novembre 2026; comunicazione entro il 30 novembre 2026
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