Deducibilità dell'auto aziendale (art. 164 TUIR) — 20%, 70%, 80% o 100%
I costi di un'auto usata nell'attività sono deducibili al 20% (80% per agenti e rappresentanti di commercio), con il costo d'acquisto considerato fino a 18.075,99 euro (25.822,84 per gli agenti) e il noleggio fino a 3.615,20 euro l'anno (5.164,57 per gli agenti). Un'auto data in uso promiscuo al dipendente è deducibile al 70%; un'auto strumentale esclusiva dell'impresa al 100%.
Regole 2026 — verificate il 25 settembre 2026Gratis, senza account
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Fonti e ipotesi
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 164 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « a) per l'intero ammontare relativamente: 1) agli aeromobili da turismo, alle navi e imbarcazioni da diporto, alle autovetture ed autocaravan [...] destinati ad essere utilizzati esclusivamente come beni strumentali nell'attivita' propria dell'impresa »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR (DPR 917/1986) art. 164 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « b) nella misura del 20 per cento relativamente alle autovetture e autocaravan, di cui alle citate lettere dell'articolo 54 del citato decreto legislativo n. 285 del 1992 »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 164 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « Tale percentuale e' elevata all'80 per cento per i veicoli utilizzati dai soggetti esercenti attivita' di agenzia o di rappresentanza di commercio. »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 164 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « b-bis) nella misura del 70 per cento per i veicoli dati in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d'imposta. »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 164 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « Non si tiene conto: della parte del costo di acquisizione che eccede lire 35 milioni per le autovetture e gli autocaravan »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 164 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « dell'ammontare dei costi di locazione e di noleggio che eccede lire 7 milioni per le autovetture e gli autocaravan »
- Gazzetta Ufficiale du 27 avril 2001 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « sulla base del tasso di conversione irrevocabile lira/euro di 1936,27, in applicazione dell'art. 8 del decreto legislativo n. 213 del 1998 »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 164 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « I predetti limiti di 35 milioni di lire e di 7 milioni di lire sono elevati rispettivamente a euro 25.822,84 e a euro 5.164,57 per gli autoveicoli utilizzati da agenti o rappresentanti di commercio. »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 164 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « I predetti limiti di 35 milioni di lire e di 7 milioni di lire sono elevati rispettivamente a euro 25.822,84 e a euro 5.164,57 per gli autoveicoli utilizzati da agenti o rappresentanti di commercio. »
Ipotesi di calcolo
- Il calcolo riguarda autovetture e autocaravan. I limiti in lire del testo unico sono convertiti al tasso irrevocabile di 1.936,27 lire per euro.
- Il coefficiente di ammortamento lo inserisci tu, già dimezzato nel primo anno. Il canone di noleggio va inserito su base annua.
- Sono esclusi moto e ciclomotori, il leasing, i veicoli ad uso pubblico, plusvalenze e minusvalenze, l'IVA e il fringe benefit del dipendente. Per il professionista la deduzione al 20% vale per un solo veicolo.
Per approfondire
Calcolatori collegati
I calcoli vicini: l’altro lato della stessa decisione, o il passaggio successivo.
Risultato fornito a solo scopo informativo; non costituisce una consulenza fiscale personalizzata. Verifica la tua situazione con l'Agenzia delle Entrate, l'INPS o un professionista abilitato.