IVA detraibile sui veicoli: la regola del 40% dell'articolo 19-bis1
Per i veicoli stradali a motore fino a 3.500 kg e fino a otto posti oltre al conducente, l'IVA su acquisto, componenti e ricambi è detraibile al 40% se il veicolo non è usato esclusivamente per l'attività. La stessa misura vale per carburanti, leasing, noleggio, custodia, manutenzione e riparazione. La detrazione è piena se il veicolo è l'oggetto dell'attività dell'impresa, per gli agenti e rappresentanti di commercio e in caso di uso esclusivo, che va dimostrato.
Regole 2026 — verificate il 25 settembre 2026Gratis, senza account
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Fonti e ipotesi
- Gazzetta Ufficiale — DPR 633/1972 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « l'imposta relativa all'acquisto o all'importazione di veicoli stradali a motore, diversi da quelli di cui alla lettera f) dell'allegata tabella B, e dei relativi componenti e ricambi e' ammessa in detrazione nella misura del 40 per cento se tali veicoli non sono utilizzati esclusivamente nell'esercizio dell'impresa, dell'arte o della professione »
- Gazzetta Ufficiale — DPR 633/1972 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « normalmente adibiti al trasporto stradale di persone o beni la cui massa massima autorizzata non supera 3.500 kg e il cui numero di posti a sedere, escluso quello del conducente, non e' superiore a otto »
- Gazzetta Ufficiale — DPR 633/1972 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « il cui numero di posti a sedere, escluso quello del conducente, non e' superiore a otto »
Ipotesi di calcolo
- Inserisci l'IVA indicata in fattura per la spesa: il calcolatore non ricostruisce l'imponibile né l'aliquota.
- L'uso esclusivo nell'attività è un fatto da dimostrare: il calcolatore lo prende per dichiarato.
- Non si applicano il pro-rata di detrazione né la rettifica della detrazione per i beni ammortizzabili.
- Non sono trattati i veicoli della lettera f) della tabella B allegata al DPR 633/1972: esclusi dal limite del 40%, per essi la detrazione è ammessa soltanto se formano oggetto dell'attività propria dell'impresa ed è esclusa per arti e professioni (art. 19-bis1, lettera b).
- Per un veicolo fuori definizione usato anche per fini privati, la quota privata non è detraibile e va determinata secondo criteri oggettivi (art. 19, comma 4): la legge non fissa una percentuale, quindi la quota di uso professionale la inserisci tu.
- Regole del DPR 633/1972 in vigore nel 2026; il testo unico IVA si applica dal 1° gennaio 2027.
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Risultato fornito a solo scopo informativo; non costituisce una consulenza fiscale personalizzata. Verifica la tua situazione con l'Agenzia delle Entrate, l'INPS o un professionista abilitato.