Formulaire 2086 — plus-values sur cessions de cryptomonnaies
Le 2086 est l'annexe de la déclaration de revenus qui détaille chaque cession imposable d'actifs numériques de l'année — cryptomonnaies et droits assimilés, article 150 VH bis du CGI — et en tire la plus ou moins-value globale. Pour un particulier qui gère son patrimoine privé, la plus-value est imposée au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux), sauf option pour le barème progressif par la case 3CN. Vous êtes exonéré d'imposition si la somme des prix de cession de l'année du foyer fiscal — le montant brut des ventes, pas les gains — n'excède pas 305 € : la dispense porte alors sur le CALCUL des plus ou moins-values, et les prix de cession doivent tout de même être déclarés. En ligne, l'annexe 2086 se remplit à l'étape 3 et alimente automatiquement la case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) ; sur papier, le total se reporte sur la 2042-C.
À jour pour 2026 — vérifié le 11 septembre 2026Imprimé officiel2086Guide : environ 40 min
Ce contenu fait partie du parcours : Investir et déclarer mes placements· Étape 12 sur 12· Dernière étape du parcours
Échéances
- Avec la déclaration de revenus
- L'annexe 2086 se joint à la déclaration de revenus de l'année de la cession, en ligne à l'étape 3 (« Déclarations annexes ») ou sur papier avec la 2042-C.
Pièces à préparer
- Historique des cessions de l'année : date, prix de cession, frais
- Valeur globale du portefeuille à la date de chaque cession
- Prix total d'acquisition du portefeuille, diminué des fractions déjà imputées
- Liste des comptes ouverts sur des plateformes étrangères (3916 bis)
Le téléchargement se fait sur le site officiel — nous ne rehébergeons jamais un document public.
Ce que cette fiche vous donne
Le guide ci-dessus et le lien vers le site officiel. ActioFin ne produit aucun document pour cette fiche : ce que vous remplissez ou déposez se fait sur le support officiel.
Qui est concerné
- Particuliers résidents qui ont vendu des actifs numériques contre des euros ou une autre monnaie, ou les ont échangés contre un bien ou un service, dans l'année
- Dirigeants et indépendants qui détiennent des cryptomonnaies à titre privé, en dehors de leur activité professionnelle
- Contribuables dont les cessions dépassent 305 € de prix de cession cumulés dans l'année — en deçà, aucune imposition
Exemple concret
Exemple : Théo vend une partie de ses bitcoins
Théo, consultant en SASU, a acheté des bitcoins à titre privé en 2023 pour 8 000 € au total. En mai 2025, il en vend une partie pour 6 000 €, alors que son portefeuille vaut 20 000 € ce jour-là. Le 2086 lui demande, pour cette cession, le prix de cession (6 000 €), la valeur globale du portefeuille à la date de la vente (20 000 €) et le prix total d'acquisition (8 000 €) : la fraction du prix d'acquisition affectée à la cession est de 8 000 × 6 000 / 20 000 = 2 400 €, et la plus-value de 3 600 €. Le prix de cession dépassant 305 €, elle est imposable : au printemps 2026, Théo remplit l'annexe 2086 en ligne à l'étape 3, la case 3AN reçoit automatiquement 3 600 €, et l'impôt s'établit à 31,4 % de ce montant sauf s'il coche la case 3CN pour le barème. Un échange bitcoin contre ether SANS SOULTE, lui, n'aurait rien déclenché : il reste en sursis d'imposition — avec soulte, l'opération est imposable.
Comment remplir, étape par étape
- Distinguez les opérations imposables des échanges entre actifs numériques sans soulte, qui bénéficient d'un sursis d'imposition et ne se déclarent pas comme cessions.
- Additionnez les prix de cession de l'année du foyer fiscal, hors échanges en sursis : si le total n'excède pas 305 €, vous êtes exonéré d'imposition et dispensé du calcul des plus ou moins-values — mais les prix de cession restent à déclarer.
- Pour chaque cession imposable, relevez la date, le prix de cession, la valeur globale du portefeuille à cette date et le prix total d'acquisition — c'est ce qui permet de calculer la fraction du prix d'acquisition affectée à la cession.
- Calculez la plus ou moins-value de chaque cession, puis le total de l'année ; une moins-value ne s'impute que sur les plus-values de même nature de la même année et ne se reporte pas.
- En ligne, ouvrez l'annexe 2086 à l'étape 3 (« Déclarations annexes ») et reportez le total : la case 3AN ou 3BN de la déclaration principale se remplit automatiquement. Sur papier, reportez le total en case 3AN ou 3BN de la 2042-C.
- Si le barème progressif vous est plus favorable que le prélèvement forfaitaire, cochez la case 3CN — l'option est définitive et indépendante de celle des revenus de capitaux mobiliers.
- Déclarez aussi, sur le 3916 bis, chaque compte d'actifs numériques ouvert auprès d'une plateforme établie à l'étranger — obligation distincte de toute plus-value.
Le formulaire, poste par poste
- Prix de cession
- Le montant reçu pour chaque cession imposable, réduit sur justificatifs des frais supportés à l'occasion de la cession. ATTENTION : ces frais ne se retranchent PAS du prix de cession porté au numérateur du quotient qui détermine la fraction du prix d'acquisition. C'est la somme de ces prix de cession — et non les gains — qui se compare au seuil de 305 €.
- Valeur globale du portefeuille
- La valeur de l'ensemble de vos actifs numériques à la date de chaque cession : le 2086 la demande cession par cession, et c'est la donnée que l'on n'a pas si on ne l'a pas notée au moment de vendre.
- Prix total d'acquisition
- Ce que vous avez payé pour l'ensemble du portefeuille, diminué des fractions déjà imputées lors des cessions antérieures. La fraction affectée à une cession vaut prix d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille, le prix de cession étant pris ici SANS déduction des frais de cession.
- Cases 3AN, 3BN et 3CN
- 3AN : plus-value totale de l'année ; 3BN : moins-value totale, imputable seulement sur les plus-values de même nature de la même année ; 3CN : option pour le barème progressif à la place du prélèvement forfaitaire, définitive.
Bon à savoir
- Le régime dépend de votre statut : à titre professionnel (activité commerciale), les gains relèvent des BIC ; dans des conditions analogues à une activité professionnelle — opérations nombreuses et sophistiquées, outils de trader — ils relèvent des BNC ; le minage et le staking relèvent des BNC. Le 2086 ne concerne que les cessions du patrimoine privé.
- L'échange d'un actif numérique contre un autre, sans soulte, est en sursis d'imposition : il ne se déclare pas comme cession.
- Une moins-value ne s'impute que sur les plus-values de même nature de la même année ; elle n'est pas imputable sur les plus-values d'autres biens et ne se reporte pas sur les années suivantes.
- Tout compte d'actifs numériques détenu sur une plateforme située à l'étranger se déclare, en ligne en fin de procédure, sur papier avec le 3916-3916 bis.
- Le millésime 2026 est le dernier servi par la page officielle, lue le 11 septembre 2026.
Erreurs fréquentes
- Comparer les gains au seuil de 305 € : c'est la somme des prix de cession qui compte.
- Déclarer un échange crypto contre crypto SANS SOULTE comme une cession, alors qu'il est en sursis d'imposition — l'échange AVEC soulte, lui, est bien imposable.
- Ne pas avoir noté la valeur globale du portefeuille à la date de chaque cession, et devoir la reconstituer après coup.
- Reporter une moins-value sur l'année suivante, ou l'imputer sur une plus-value de cession de titres.
- Oublier le 3916 bis pour les comptes ouverts sur des plateformes étrangères — une obligation indépendante de toute plus-value.
Questions fréquentes
Dois-je remplir le 2086 si j'ai vendu pour moins de 305 € dans l'année ?
Oui, mais allégé : sous 305 € de prix de cession sur l'année, hors échanges en sursis, vous êtes exonéré d'IMPOSITION et dispensé du CALCUL des plus ou moins-values — seuls les prix de cession doivent alors être déclarés. Le seuil se lit sur le montant brut des ventes du foyer fiscal, pas sur les plus-values.
Comment est imposée la plus-value ?
Au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % — 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux — quel que soit le nombre de transactions. Vous pouvez opter pour le barème progressif en cochant la case 3CN ; l'option est définitive et indépendante de celle qui concerne les revenus de capitaux mobiliers.
Où se reporte le résultat du 2086 ?
En ligne, l'annexe 2086 remplit automatiquement la case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) de la déclaration principale. Sur papier, vous reportez le total en case 3AN ou 3BN de la déclaration complémentaire 2042-C, et vous joignez le 2086.
Une moins-value se reporte-t-elle sur l'année suivante ?
Non : elle ne peut être imputée que sur les plus-values de même nature de la même année ; elle n'est pas imputable sur les plus-values de cession d'autres biens et ne se reporte pas.
Pour aller plus loin
Calculez les montants liés
Comprendre ce formulaire : la formation liée
Sources officielles
- impots.gouv.fr — Formulaire n° 2086, déclaration des plus ou moins-values de cessions d'actifs numériques (millésime 2026, dernier servi par la page) : cessions d'actifs numériques et droits assimilés, article 150 VH bis du CGI, à joindre à la déclaration des revenus — 11 septembre 2026
- impots.gouv.fr — Comment déclarer les plus ou moins-values sur cessions d'actifs numériques (cryptomonnaies…) ? (page modifiée le 17 juillet 2026) : BIC à titre professionnel, BNC dans des conditions analogues à une activité professionnelle et pour le minage et le staking ; à titre particulier, prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % + 18,6 %), option barème par la case 3CN, sursis d'imposition des échanges sans soulte, exonération jusqu'à 305 € de prix de cession ; annexe 2086 à l'étape 3 en ligne, cases 3AN et 3BN, report sur la 2042 C sur papier ; moins-value non reportable ; comptes à l'étranger sur le 3916-3916 bis — 11 septembre 2026
- bofip.impots.gouv.fr — BOI-RPPM-PVBMC-30-10 (version du 2 septembre 2019) : sous le seuil de 305 €, « Cette mesure permet de dispenser les contribuables, au titre de cette année, du calcul des plus ou moins-values constatées lors des cessions. Seuls les prix de cession doivent alors être déclarés. » (l. 174-175) ; seuil apprécié au niveau du foyer fiscal (l. 176-177) ; le sursis d'imposition des échanges ne joue que sans soulte (l. 140-143, 167-168) — lu le 2026-09-11 par l'attestation de revue IA du formulaire (ADR-030, docs/revues/attestations/2026-09-11-form-declaration-2086-plus-values-actifs-numeriques.md) — 11 septembre 2026
- bofip.impots.gouv.fr — BOI-RPPM-PVBMC-30-20 (version du 2 septembre 2019) : le prix de cession « est réduit, sur justificatifs, des frais supportés par le cédant à l'occasion de la cession » (l. 76-77), mais « les frais déductibles, quels qu'ils soient, supportés par le vendeur à l'occasion de la cession ne viennent pas en diminution du prix de cession pour la détermination du quotient » (l. 105-108) ; valeur globale du portefeuille appréciée au niveau du foyer fiscal (l. 222-224) — lu le 2026-09-11 par l'attestation de revue IA du formulaire (ADR-030, docs/revues/attestations/2026-09-11-form-declaration-2086-plus-values-actifs-numeriques.md) — 11 septembre 2026
Guide et document fournis à titre informatif ; ils ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Vérifiez les exigences de l'organisme destinataire et, au besoin, consultez un professionnel.