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Cómo funciona el IVA en una pequeña empresa
Los ejemplos numéricos del módulo y, después, casos que resolver antes de ver su solución · 3 secciones · 331 palabras · 4 min
Ejemplo numérico
Dos tipos en la misma cafetería
Una cafetería sirve en la barra un bocadillo y un café por una base imponible de 5 €. El suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto es un servicio de restaurante, que el artículo 91, apartado uno.2.2.º, grava al 10 %: 0,50 € de IVA. El mismo cliente compra una botella de vino para llevar por una base de 10 €. Esa venta es una entrega de bienes, y las bebidas alcohólicas están excluidas de la lista del 10 %, así que se aplica el tipo general: 2,10 € de IVA. Una caja, dos tipos.
Ejemplo numérico
Una señal y un saldo
En febrero, un carpintero cobra un anticipo de 1.000 € más IVA por una cocina que instalará en abril. El IVA de ese anticipo se devenga en febrero, el mes del cobro. Cuando instala la cocina en abril y factura los 4.000 € de base imponible restantes, el IVA de ese saldo se devenga en abril. Dos periodos, un mismo trabajo.
Caso práctico
El primer trimestre de Lucía
Entre enero y marzo, Lucía factura tres proyectos web por una base imponible total de 9.000 €, todos al tipo general. Compra para el estudio un ordenador de 1.500 € más IVA al tipo general, con factura a nombre del estudio, y paga una suscripción privada de streaming de 12 € con IVA incluido. ¿Cuánto IVA ha repercutido, cuánto IVA soportado puede deducir y cuál es la diferencia?
Pista: Solo entran en la deducción las compras para la actividad documentadas con factura. Aplique el tipo general a las dos bases.
Mostrar la solución
IVA repercutido: 9.000 € × 21 % = 1.890 €. IVA soportado deducible: 1.500 € × 21 % = 315 €. La suscripción de streaming es una compra privada y queda fuera de la autoliquidación. Diferencia: 1.890 € − 315 € = 1.575 €, que es el importe que tendrá que ingresar con la autoliquidación del trimestre.
Respuesta: 1.890 € repercutidos, 315 € deducibles, 1.575 € a ingresar
Contenido didáctico, actualizado según las fuentes citadas. No sustituye a un asesoramiento adaptado a su situación. Estos cursos no son certificables ni bonificables: no preparan para ninguna certificación inscrita en un registro oficial.