Tableau de financement (PCG)
Établissez le tableau de financement : variation du FRNG, du BFR et de la trésorerie sur l'exercice.
Data verified · May 2026
À quoi sert le tableau de financement ?
Il explique l'évolution de la trésorerie entre deux bilans : il confronte les ressources durables de l'exercice (CAF, cessions, capital, emprunts) aux emplois stables (acquisitions, remboursements, dividendes), puis intègre la variation du BFR. C'est l'outil du PCG pour comprendre d'où vient — ou où part — la trésorerie.
Source: PCG 2014, tableau de financement du plan comptable général. · updated 2026
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Everything about Tableau de financement (PCG)
📋Overview+
Construit le tableau de financement du PCG : confronte ressources durables et emplois stables (variation du FRNG), variation du BFR et variation de trésorerie de l'exercice.
💡 Best practices
- Le tableau de financement explique l'évolution de la trésorerie entre deux bilans.
- Une variation de FRNG positive non absorbée par le BFR renforce la trésorerie.
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Saisissez la CAF et les autres ressources durables (cessions, capital, emprunts).
- 2
Indiquez les emplois stables (acquisitions, remboursements, dividendes).
- 3
Renseignez les variations de stocks, créances et dettes.
- 4
Obtenez la variation de FRNG, de BFR et de trésorerie.
📚Glossary+
- CAF
- Capacité d'autofinancement : ressource interne dégagée par l'activité.
- Variation du FRNG
- Ressources durables − emplois stables de l'exercice.
- Variation de trésorerie
- Variation du FRNG − variation du BFR.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
May 21, 2026
Sources and references
PCG 2014, tableau de financement du plan comptable général.
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Tableau de financement (PCG)
À quoi sert le tableau de financement ?+
Il explique l'évolution de la trésorerie entre deux bilans : il confronte les ressources durables de l'exercice (CAF, cessions, capital, emprunts) aux emplois stables (acquisitions, remboursements, dividendes), puis intègre la variation du BFR. C'est l'outil du PCG pour comprendre d'où vient — ou où part — la trésorerie.
Comment se calcule la variation de trésorerie ?+
La variation de trésorerie égale la variation du FRNG moins la variation du BFR. Une variation de FRNG positive non absorbée par la hausse du BFR renforce la trésorerie ; l'inverse la dégrade.
Quelles ressources et quels emplois prendre en compte ?+
Côté ressources durables : la CAF (ressource interne dégagée par l'activité), les cessions d'immobilisations, les augmentations de capital et les nouveaux emprunts. Côté emplois stables : les acquisitions d'immobilisations, les remboursements d'emprunts et les dividendes versés ; complétez avec les variations de stocks, créances et dettes pour le BFR.