Tableau des flux de trésorerie
Construisez le tableau des flux de trésorerie selon Swiss GAAP RPC 4 (méthode indirecte).
Data verified · July 2026
Pourquoi ajouter les amortissements au résultat de l'exercice ?
Parce que ce sont des charges non décaissées : elles réduisent le résultat comptable sans faire sortir de trésorerie. La méthode indirecte de Swiss GAAP RPC 4 les neutralise donc pour reconstituer le flux d'exploitation réel, comme les 10 000 CHF de l'exemple du guide.
Source: Swiss GAAP RPC 4 (tableau de flux de trésorerie) ; CO art. 961d al. 1 ch. 2 (obligation pour les grandes entreprises soumises au contrôle ordinaire). · updated 2026
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📋Overview+
Calcule le flux de trésorerie d'exploitation à partir du résultat de l'exercice, en neutralisant les charges non décaissées (amortissements) et les variations du besoin en fonds de roulement (méthode indirecte, Swiss GAAP RPC 4).
🔢 Concrete example
Pour un résultat de 50 000 CHF, amortissements 10 000 CHF, hausse stocks 3 000 CHF, hausse créances 5 000 CHF, hausse dettes fournisseurs 4 000 CHF : flux d'exploitation de 58 000 CHF.
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Indiquez le résultat de l'exercice et les amortissements de la période.
- 2
Indiquez les variations de provisions, stocks, créances et dettes fournisseurs.
- 3
Lisez le flux de trésorerie d'exploitation résultant.
📚Glossary+
- Méthode indirecte
- Calcul du flux de trésorerie à partir du résultat comptable, en retraitant les éléments non monétaires — norme Swiss GAAP RPC 4.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
July 15, 2026
Sources and references
Swiss GAAP RPC 4 (tableau de flux de trésorerie) ; CO art. 961d al. 1 ch. 2 (obligation pour les grandes entreprises soumises au contrôle ordinaire).
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Tableau des flux de trésorerie
Pourquoi ajouter les amortissements au résultat de l'exercice ?+
Parce que ce sont des charges non décaissées : elles réduisent le résultat comptable sans faire sortir de trésorerie. La méthode indirecte de Swiss GAAP RPC 4 les neutralise donc pour reconstituer le flux d'exploitation réel, comme les 10 000 CHF de l'exemple du guide.
Comment les variations de stocks et de créances jouent-elles sur le flux ?+
Une hausse des stocks ou des créances immobilise de la trésorerie et diminue le flux d'exploitation, tandis qu'une hausse des dettes fournisseurs le soutient. Dans l'exemple du guide, ces variations ramènent un résultat de 50 000 CHF à un flux d'exploitation de 58 000 CHF après retraitements.
Suis-je obligé d'établir ce tableau de flux ?+
L'obligation vise les grandes entreprises soumises au contrôle ordinaire (CO art. 961d al. 1 ch. 2). Pour les autres, le tableau selon Swiss GAAP RPC 4 reste un outil de pilotage précieux pour comprendre d'où vient — et où part — la trésorerie.