Corporate tax loss carry-forward
Pick carry-forward or carry-back: the calculation shows the loss actually offset, the corporate tax still due and what remains to be carried forward.
2026 rules — verified on September 4, 2026Free, no account
This content is part of the path: Optimising my group's corporation tax· Step 6 of 12· Next step: Parent-subsidiary regime
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Sources and assumptions
- legifrance.gouv.fr — LEGIARTI000048847486 — tax year 2026, verified on September 4, 2026
Excerpt from the source : « En cas de déficit subi pendant un exercice, ce déficit est considéré comme une charge de l'exercice suivant et déduit du bénéfice réalisé pendant ledit exercice dans la limite d'un montant de 1 000 000 € majoré de 50 % du montant correspondant au bénéfice imposable dudit exercice excédant ce premier montant. »
- bofip.impots.gouv.fr — tax year 2026, verified on September 4, 2026
Excerpt from the source : « l'imputation de déficits antérieurs sur le bénéfice constaté au titre d'un exercice est limitée à hauteur d'un plafond égal à 1 000 000 € majoré d'un montant de 50 % du bénéfice imposable de l'exercice excédant cette première limite. »
- legifrance.gouv.fr — LEGIARTI000053560738 — tax year 2026, verified on September 4, 2026
Excerpt from the source : « dans la limite du montant le plus faible entre le bénéfice déclaré au titre de l'exercice précédent et un montant de 1 000 000 € »
- legifrance.gouv.fr — LEGIARTI000053560738 — tax year 2026, verified on September 4, 2026
Excerpt from the source : « La créance est remboursée au terme des cinq années suivant celle de la clôture de l'exercice au titre duquel l'option visée au premier alinéa a été exercée »
- entreprendre.service-public.gouv.fr — F23575 — tax year 2026, verified on September 4, 2026
Excerpt from the source : « Une entreprise soumise à l'impôt sur les sociétés (IS) est imposée au taux normal de 25 % »
- entreprendre.service-public.gouv.fr — F23575 — tax year 2026, verified on September 4, 2026
Excerpt from the source : « un taux réduit fixé à 15 % peut s'appliquer pour la part des bénéfices allant jusqu'à 42 500 € »
- entreprendre.service-public.gouv.fr — F23575 — tax year 2026, verified on September 4, 2026
Excerpt from the source : « un taux réduit fixé à 15 % peut s'appliquer pour la part des bénéfices allant jusqu'à 42 500 € »
- entreprendre.service-public.gouv.fr — F23575 — tax year 2026, verified on September 4, 2026
Excerpt from the source : « Chiffre d'affaires inférieur ou égal à 10 000 000 € au cours de l'exercice comptable »
Calculation assumptions
- Standard corporate income tax over a 12-month financial year: the social contribution on profits, the exceptional contribution and tax consolidation are not computed.
- Under carry-back, the loss entered is the loss of the year itself — the only loss eligible for the option; any profit entered for that same year stays taxable without offset.
- The increased cap for companies granted debt waivers (approved conciliation or safeguard proceedings) is not modelled.
- The claim is estimated on the previous year's profit as entered: adjustments to the carry-back base (long-term capital gains, distributed or exempt profits, tax settled through tax credits) are not deducted.
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