Italian flat-rate substitute tax (imposta sostitutiva) — what you pay under the regime forfettario
Under the regime forfettario, income is your revenue multiplied by the profitability coefficient of your ATECO code. Compulsory social security contributions paid are deducted, and a single tax replacing IRPEF and the regional and municipal surcharges applies to what is left — at a reduced rate in the first years for qualifying new businesses.
2026 rules — verified on September 24, 2026Free, no account
This content is part of the path: Starting a business under the flat-rate regime· Step 6 of 12· Next step: Italian Chamber of Commerce annual fee (diritto annuale) — what you have to pay
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Sources and assumptions
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « Al reddito imponibile si applica un’unica imposta, nella misura del 15%, sostitutiva di quelle ordinariamente previste (imposte sui redditi, addizionali regionale e comunale). »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « L’imposta sostitutiva è ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività in presenza di determinati requisiti: »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « L’imposta sostitutiva è ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività in presenza di determinati requisiti: »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « conseguito ricavi o percepito compensi, ragguagliati ad anno, non superiori a 85.000 euro. »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « se però si va oltre i 100.000 euro di ricavi/compensi, non è più applicabile dallo stesso anno in cui quella soglia viene superata e, in tale circostanza, è dovuta l’Iva a partire dalle operazioni effettuate che determinano lo sforamento del tetto. »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « sostenuto spese per un importo complessivo non superiore a 20.000 euro lordi per lavoro accessorio, lavoro dipendente e compensi a collaboratori »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « coloro che nell’anno precedente hanno percepito redditi di lavoro dipendente e/o assimilati di importo superiore a 30.000 euro (per gli anni 2025 e 2026 il limite è elevato a 35.000 euro) »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « coloro che nell’anno precedente hanno percepito redditi di lavoro dipendente e/o assimilati di importo superiore a 30.000 euro (per gli anni 2025 e 2026 il limite è elevato a 35.000 euro) »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « (per gli anni 2025 e 2026 il limite è elevato a 35.000 euro) »
- agenziaentrate.gov.it — tax year 2026, verified on September 24, 2026
Excerpt from the source : « (per gli anni 2025 e 2026 il limite è elevato a 35.000 euro) »
Calculation assumptions
- You enter the profitability coefficient yourself, as a percentage: the calculator does not carry the table by ATECO group (Annex 2 to Law 145/2018).
- Contributions are the compulsory social security contributions actually paid; the calculator does not estimate them. Any excess can be deducted from total income, which is not computed here.
- The conditions for the reduced rate and for entering the scheme are taken as you declare them; use the eligibility calculator for the thresholds.
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This result is provided for information purposes only and does not constitute personalised tax advice. Check your situation with the tax authorities or a professional.