German building depreciation — 2, 2.5 or 3 percent, or 5 percent declining
The straight-line rate follows the completion date, not the purchase date: 3 percent for business buildings not used as housing and for buildings completed after 31 December 2022, 2 percent for completions from 1925 to 2022, 2.5 percent before that. New residential buildings on which construction started between October 2023 and September 2029 may instead be written down at 5 percent of the remaining book value.
2026 rules — verified on September 23, 2026Free, no account
This content is part of the path: Letting a property and paying tax on it· Step 3 of 8· Next step: Renovation soon after buying a German property — the 15% rule
Your result
Fill in the fields, then run the calculation: the full breakdown appears here, free of charge.
Sources and assumptions
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei Gebäuden, soweit sie zu einem Betriebsvermögen gehören und nicht Wohnzwecken dienen und für die der Bauantrag nach dem 31. März 1985 gestellt worden ist, jährlich 3 Prozent »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « nach dem 31. Dezember 2022 fertiggestellt worden sind, jährlich 3 Prozent »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « vor dem 1. Januar 2023 und nach dem 31. Dezember 1924 fertiggestellt worden sind, jährlich 2 Prozent »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « vor dem 1. Januar 1925 fertiggestellt worden sind, jährlich 2,5 Prozent »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « vor dem 1. Januar 2023 und nach dem 31. Dezember 1924 fertiggestellt worden sind »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « vor dem 1. Januar 1925 fertiggestellt worden sind, jährlich 2,5 Prozent »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 5a Satz 4 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « Die Absetzung für Abnutzung in fallenden Jahresbeträgen kann nach einem unveränderlichen Prozentsatz in Höhe von 5 Prozent vom jeweiligen Buchwert (Restwert) vorgenommen werden. »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 5a Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « wenn mit der Herstellung nach dem 30. September 2023 und vor dem 1. Oktober 2029 begonnen wurde »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 5a Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « wenn mit der Herstellung nach dem 30. September 2023 und vor dem 1. Oktober 2029 begonnen wurde »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 5a Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « oder die Anschaffung auf Grund eines nach dem 30. September 2023 und vor dem 1. Oktober 2029 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags erfolgt »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 5a Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « oder die Anschaffung auf Grund eines nach dem 30. September 2023 und vor dem 1. Oktober 2029 rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags erfolgt »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 7 Abs. 1 Satz 4 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « vermindert sich für dieses Jahr der Absetzungsbetrag nach Satz 1 um jeweils ein Zwölftel für jeden vollen Monat, der dem Monat der Anschaffung oder Herstellung vorangeht »
Calculation assumptions
- The basis is the building alone: land does not wear out and its share must be taken out of the price beforehand.
- For business buildings not used as housing, a planning application after 31 March 1985 and construction starting after 2000 are assumed; older cases fall under the transitional rule of EStG s. 52(15) and are not modelled.
- Straight-line building depreciation is also pro-rated in the first year under EStG s. 7(1) sentence 4. Subsection (4) does not refer to that sentence expressly — this is a disclosed reading; for declining-balance depreciation, subsection (5a) sentence 5 applies it expressly.
- A shorter proven actual useful life (EStG s. 7(4) sentence 2) is not taken into account.
Go further
Related calculators
Neighbouring calculations: the other side of the same decision, or the step that follows.
This result is provided for information purposes only and does not constitute personalised tax advice. Check your situation with the tax authorities or a professional.