Micro-entreprise vs. régime réel — Vergleich 2026
Die Entscheidung mit dem größten Gewicht für Steuern und Sozialabgaben eines Selbstständigen in Frankreich. Acht Faktenkriterien, ein bezifferbarer Wechsel-Richtwert und typische Profile zur Einordnung.
Nur französisches Recht · Geprüft 2026-06
| Kriterium | Micro-entreprise | Régime réel (Einzelunternehmen, EI) |
|---|---|---|
| Bemessungsgrundlage | Umsatz nach Pauschalabschlag (abattement: 71 % Warenverkauf · 50 % BIC-Dienstleistungen · 34 % BNC) | Tatsächlicher Gewinn: Einnahmen minus tatsächliche Kosten |
| Abziehbare Kosten | Keine — pauschal durch den abattement abgegolten | Alle belegten Kosten + Abschreibungen |
| Sozialabgaben | ≈ 12,3 % (Verkauf) · 21,2 % (BIC-Dienstleistungen) · 23,2 % bis 26,1 % (BNC, je nach Versorgungskasse) des Umsatzes | ≈ 35 bis 50 % des Gewinns je nach Stufen (TNS); Freiberufler bei der Cipav: eigener Tarif |
| Mehrwertsteuer | Standardmäßig Mehrwertsteuerbefreiung (franchise en base) unterhalb der Schwellen; Option zur Mehrwertsteuer möglich | Standardmäßig reguläres Mehrwertsteuerregime; franchise en base unterhalb der Schwellen möglich |
| Umsatzschwellen (2026) | 203 100 € (Warenverkauf) / 83 600 € (Dienstleistungen & BNC) | Keine |
| Buchführungspflichten | Einnahmenbuch (+ Einkaufsregister beim Warenverkauf) | Buchführung nach Soll- oder Ist-Prinzip, Jahresbilanz |
| Verluste | Ein Verlust ist nie möglich (Pauschalabschlag) | Verlust je nach Regime anrechenbar (Gesamteinkommen oder Vorträge) |
| Regimewechsel | Ausscheiden aus dem Regime nach Überschreiten der Schwellen in zwei aufeinanderfolgenden Jahren | Option für das régime réel möglich; Rückkehr zur Micro unter Schwellenbedingungen |
Der entscheidende Richtwert
Vergleichen Sie Ihre tatsächlichen Kosten mit dem Pauschalabschlag Ihrer Tätigkeit (71 % Warenverkauf, 50 % BIC-Dienstleistungen, 34 % BNC). Übersteigen Ihre Kosten den abattement dauerhaft, wird das régime réel in der Regel vorteilhafter — rechnen Sie Ihren Fall mit unseren Rechnern durch, bevor Sie entscheiden.
Welches Regime für Ihr Profil?
Geringe Kosten (Wissensarbeit)
Berater, Entwickler oder Trainer mit wenig Ausgaben: Der abattement von 34-50 % übersteigt oft die tatsächlichen Kosten — die Micro bleibt bei Einfachheit und Kosten unschlagbar.
Hohe Kosten (Handel, Material)
Handwerker oder E-Commerce-Händler, deren Einkäufe und Subunternehmer den abattement übersteigen: Das réel senkt Bemessungsgrundlage und Abgaben — die Rechnung gehört jedes Jahr neu gemacht.
Abzuschreibende Investitionen
Nutzfahrzeug, Maschinen, IT-Ausstattung: Nur das régime réel erlaubt Abschreibungen und die Erstattung der abziehbaren Vorsteuer.
Wachstum Richtung Schwellenwerte
Bei Annäherung an 203 100 € / 83 600 € den Ausstieg aus der Micro vorbereiten: Wahl des régime réel, Mehrwertsteuer und Buchhaltungsorganisation gehören vor den Wechsel geplant, nicht danach.
Häufige Fragen
Ab wann lohnt sich das régime réel?
Sobald Ihre tatsächlichen Kosten (Einkäufe, Subunternehmer, Miete, Abschreibungen) den Pauschalabschlag Ihrer Kategorie dauerhaft übersteigen. Beispiel: Bei BNC (abattement 34 %) sollte ein Selbstständiger mit 40 % tatsächlichen Kosten das réel prüfen — noch vor dem Effekt von Mehrwertsteuer und Sozialabgaben.
Kann man nach dem Wechsel zum réel zur Micro zurückkehren?
Ja, sofern Sie wieder unter die Schwellen fallen und die Option für das réel fristgerecht widerrufen: Die Option verlängert sich jedes Jahr stillschweigend. Die Rückkehr wird zum folgenden 1. Januar wirksam.
Lohnt sich das versement libératoire in der Micro?
Es ersetzt die progressive Einkommensteuer (IR) durch eine feste Abgabe auf den Umsatz (1 % Verkauf · 1,7 % BIC-Dienstleistungen · 2,2 % BNC), abhängig vom Referenzeinkommen. Interessant, wenn Ihr durchschnittlicher Steuersatz über dieser Abgabe liegt; nachteilig, wenn Sie kaum oder gar nicht steuerpflichtig sind.
Verlangt das régime réel einen Steuerberater?
Nein, kein Gesetz schreibt das vor. In der Praxis rechtfertigen Bilanz, Steuerpaket (liasse fiscale) und Mehrwertsteuererklärungen oft eine Begleitung — vergleichen Sie die Angebote in unserem Vergleich der Online-Steuerberater.
Unverbindliche Bildungsinformation (französisches Recht, geprüft Juni 2026) — weder personalisierte Steuerberatung noch eine Empfehlung. Schwellen und Sätze ändern sich mit jedem Finanzgesetz: Prüfen Sie vor jeder Entscheidung die untenstehenden offiziellen Quellen.
Offizielle Quellen