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Servizi con l'estero, archivio VIES ed elenchi Intrastat
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 2 sezioni · 248 parole · 3 min
Esempio numerico
Tre clienti, tre fatture
Uno studio di traduzioni di Firenze lavora a marzo per un editore di Vienna, per una società di Zurigo e per un privato di Lisbona, 2.000 € ciascuno. L'editore austriaco riceve una fattura senza Iva con «inversione contabile». La società svizzera, fuori dall'Unione, riceve una fattura con «operazione non soggetta». Il privato portoghese riceve una fattura con l'Iva italiana, perché non è un soggetto passivo.
Caso pratico
Un trimestre che cambia periodicità
Una società di software di Bologna vende licenze e assistenza a imprese di altri Stati membri. Nei quattro trimestri precedenti i suoi servizi resi verso l'Unione sono stati di 18.000, 22.000, 15.000 e 12.000 €. Nel secondo trimestre 2026 fattura 20.000 € ad aprile e 35.000 € a maggio. Con quale periodicità presenta l'elenco dei servizi resi, e che cosa deve fare per aprile e maggio?
Suggerimento: Confrontate prima ogni trimestre precedente con la soglia per decidere la periodicità di partenza, poi seguite il cumulo del secondo trimestre mese per mese.
Mostra la soluzione
Nessuno dei quattro trimestri precedenti supera 50.000 €, quindi per i servizi resi la società parte trimestrale. Nel secondo trimestre il cumulo è 20.000 € ad aprile e 55.000 € a fine maggio: la soglia è superata a maggio. Da giugno la società passa alla periodicità mensile, e per aprile e maggio, i mesi già trascorsi, presenta gli elenchi mensili contrassegnati. L'elenco di giugno si presenta all'Agenzia delle Dogane entro il 25 luglio.
Risposta: Mensile da giugno, con gli elenchi contrassegnati di aprile e maggio
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