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La Comunicazione trimestrale delle liquidazioni e l'acconto di dicembre
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 2 sezioni · 330 parole · 3 min
Esempio numerico
Tre metodi per un trimestrale ordinario
Un laboratorio trimestrale ordinario aveva un debito di 5.000 € in dichiarazione annuale per l'anno scorso, al lordo dell'acconto: con il metodo storico l'acconto è l'88 % di 5.000 €, cioè 4.400 €. Quest'anno prevede di dover versare 3.000 € in dichiarazione: con il previsionale versa 2.640 €. La liquidazione analitica dal 1° ottobre al 20 dicembre dà 2.100 €: con l'analitico versa 2.100 €. Tutti e tre superano 103,29 €; conviene l'analitico.
Caso pratico
Il dicembre di un contribuente mensile
Un'impresa di pulizie liquida l'Iva ogni mese. Lo scorso dicembre la sua liquidazione chiudeva con un debito di 6.000 € prima di scalare l'acconto. Per questo dicembre stima un debito di 4.500 €, ma novembre le lascia un'eccedenza detraibile di 500 €. Dal 1° al 20 dicembre ha annotato fatture emesse con 3.900 € di Iva e acquisti con 1.100 € di Iva; dal 1° novembre ha effettuato prestazioni non ancora fatturate per 300 € di Iva. Quale metodo conviene, quanto versa, con quale codice tributo e entro quando?
Suggerimento: Calcolate i tre acconti separatamente, ricordando che la stima previsionale va ridotta dell'eccedenza riportata e che l'analitico somma anche le operazioni non ancora fatturate.
Mostra la soluzione
Metodo storico: la base è il debito di dicembre dell'anno scorso al lordo dell'acconto, 6.000 €; l'88 % dà 5.280 €. Metodo previsionale: la stima si prende al netto dell'eccedenza di novembre, 4.500 − 500 = 4.000 €; l'88 % dà 3.520 €. Metodo analitico: Iva sulle fatture emesse annotate dal 1° al 20 dicembre, 3.900 €, più Iva sulle operazioni effettuate e non ancora fatturate, 300 €, meno Iva sugli acquisti annotati nello stesso periodo, 1.100 €: 3.100 €, di cui si versa il 100 %. Tutti e tre superano 103,29 €. Il più basso è l'analitico. Essendo un mensile, usa il codice tributo 6013 nell'F24 telematico, entro il 27 dicembre, e a gennaio scala i 3.100 € dall'Iva di dicembre.
Risposta: Metodo analitico: 3.100 €, codice 6013, entro il 27 dicembre
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