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Credito IVA, visto di conformità, blocchi e sanzioni: quando la compensazione si ferma
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 2 sezioni · 260 parole · 3 min
Esempio numerico
Il calendario di Marco
Marco presenta la dichiarazione IVA con visto il 10 marzo 2026. Il decimo giorno successivo è il 20 marzo. Nell'F24 del 16 marzo può usare fino a 5.000 euro del credito, se non li ha già spesi nell'anno; i restanti 27.000 euro diventano utilizzabili dal 20 marzo, per esempio nell'F24 del 16 aprile.
Caso pratico
Il credito IVA di una SRL di impianti
Una SRL ha un credito IVA annuale 2025 di 40.000 euro. Il 16 febbraio 2026, prima della dichiarazione, ne ha già compensati 5.000 con le ritenute di gennaio. Il 27 febbraio 2026 presenta la dichiarazione IVA munita di visto di conformità. Il 16 marzo vuole compensare altri 20.000 euro con contributi e ritenute di febbraio. Non ha ruoli né carichi scaduti. La compensazione di marzo è ammessa, da quale data la parte oltre la soglia è utilizzabile, e quanto credito resterà?
Suggerimento: Separate la quota entro la soglia annua da quella eccedente, poi contate dieci giorni dal giorno successivo alla presentazione.
Mostra la soluzione
I 5.000 euro usati a febbraio rientrano nella soglia annua: nessuna data da attendere. La parte eccedente si compensa dal decimo giorno successivo alla presentazione: dal 27 febbraio 2026 si contano dieci giorni, 28 febbraio e poi dal 1° al 9 marzo, e si arriva al 9 marzo 2026. Il visto è presente e non ci sono ruoli scaduti, quindi il 16 marzo la compensazione di 20.000 euro è ammessa. Credito residuo: 40.000 − 5.000 − 20.000 = 15.000 euro, lontano dal limite annuo di 2 milioni.
Risposta: Ammessa, dal 9 marzo 2026; restano 15.000 euro
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