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La comunicazione di irregolarità: leggerla, verificarla e pagarla con la sanzione ridotta
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 4 sezioni · 362 parole · 5 min
Esempio numerico
La sanzione di Laura
Laura non ha versato un saldo IRPEF di 3.000 €, per una violazione successiva al 1° settembre 2024. La sanzione ordinaria sarebbe 3.000 × 25 % = 750 €. Poiché la comunicazione nasce dal controllo automatizzato e lei paga entro sessanta giorni, la sanzione è ridotta a un terzo: 250 €. A questa somma si aggiungono l'imposta e gli interessi indicati nella lettera.
Caso pratico
Un saldo dimenticato
Un idraulico con partita IVA riceve una comunicazione del controllo automatizzato: non ha versato un saldo di 4.800 € per una violazione del 2025. Paga tutto entro sessanta giorni. Quale sanzione versa, oltre all'imposta e agli interessi indicati?
Suggerimento: Partite dalla sanzione ordinaria del 25 per cento, poi applicate la riduzione prevista per il controllo automatizzato.
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La violazione è successiva al 1° settembre 2024, quindi la sanzione ordinaria è il 25 per cento: 4.800 × 25 % = 1.200 €. Dopo il controllo automatizzato, pagando nel termine, la sanzione scende a un terzo: 1.200 / 3 = 400 €.
Risposta: 400 € di sanzione
Caso pratico
Una detrazione senza ricevuta
Una pensionata riceve l'esito di un controllo formale: una detrazione non documentata fa emergere una maggiore imposta di 900 €, per una violazione del 2025. Non ha la ricevuta e decide di pagare entro sessanta giorni. Quale sanzione ridotta le viene chiesta?
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La sanzione ordinaria è il 25 per cento di 900 €, cioè 225 €. Dopo il controllo formale la riduzione è a due terzi, non a un terzo: 225 × 2 / 3 = 150 €. È la ragione per cui la stessa imposta costa di più quando emerge dal controllo formale.
Risposta: 150 € di sanzione
Caso pratico
Una raccomandata di luglio
Un commerciante riceve la comunicazione del controllo automatizzato il 20 luglio 2026. Vuole sapere l'ultimo giorno utile per pagare con la sanzione ridotta, contando i giorni di calendario dal giorno successivo al ricevimento.
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Dal 21 al 31 luglio passano 11 giorni. Il conteggio resta fermo dal 1° agosto al 4 settembre. Riprende il 5 settembre: dal 5 al 30 settembre sono altri 26 giorni, e si arriva a 37. Mancano 23 giorni, che portano al 23 ottobre 2026, un venerdì.
Risposta: Il 23 ottobre 2026
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