Micro-entreprise vs régimen real — comparativa 2026
La decisión con mayor impacto en el impuesto y las cotizaciones de un autónomo en Francia. Ocho criterios factuales, una referencia de cambio cuantificable y los perfiles tipo para situarse.
Derecho francés únicamente · Verificado 2026-06
| Criterio | Micro-entreprise | Régimen real (EI) |
|---|---|---|
| Base imponible | Facturación tras la deducción a tanto alzado (abattement: 71 % venta · 50 % servicios BIC · 34 % BNC) | Beneficio real: ingresos − gastos reales |
| Gastos deducibles | Ninguno — cubiertos a tanto alzado por el abattement | Todos los gastos justificados + amortizaciones |
| Cotizaciones sociales | ≈ 12,3 % (venta) · 21,2 % (servicios BIC) · 23,2 % a 26,1 % (BNC, según la caja) de la facturación | ≈ 35 a 50 % del beneficio según los tramos (TNS); profesionales liberales Cipav: baremo distinto |
| IVA | Franquicia de IVA por defecto bajo los umbrales; opción por el IVA posible | Régimen real de IVA por defecto; franquicia posible bajo los umbrales |
| Límites de facturación (2026) | 203 100 € (venta) / 83 600 € (servicios y BNC) | Ninguno |
| Obligaciones contables | Libro de ingresos (+ registro de compras en venta) | Contabilidad de devengo o de caja, balance anual |
| Pérdidas | Nunca puede haber pérdida fiscal (abattement a tanto alzado) | Pérdida imputable según el régimen (renta global o traslados) |
| Cambio de régimen | Salida del régimen tras superar los límites dos años consecutivos | Opción posible por el régimen real; vuelta a la micro bajo condiciones de umbral |
La referencia que decide
Compare sus gastos reales con el abattement a tanto alzado de su actividad (71 % venta, 50 % servicios BIC, 34 % BNC). Si sus gastos superan de forma duradera el abattement, el régimen real suele resultar más ventajoso — cuantifique su caso con nuestras calculadoras antes de decidir.
¿Qué régimen según su perfil?
Gastos bajos (servicios intelectuales)
Consultor, desarrollador, formador con pocos gastos: el abattement del 34-50 % supera a menudo los gastos reales — la micro sigue siendo imbatible en simplicidad y coste.
Gastos elevados (compraventa, materiales)
Artesano o e-commerce cuyas compras y subcontratación superan el abattement: el régimen real reduce la base imponible y las cotizaciones — cálculo a rehacer cada año.
Inversiones a amortizar
Vehículo comercial, maquinaria, equipo informático: solo el régimen real permite amortizar las inversiones y recuperar el IVA deducible.
Crecimiento hacia los límites
Al acercarse a los 203 100 € / 83 600 €, anticipe la salida de la micro: la elección del régimen real, el IVA y la organización contable se preparan antes del cambio, no después.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuándo resulta más interesante el régimen real?
Desde que sus gastos reales (compras, subcontratación, alquiler, amortizaciones) superan de forma duradera el abattement a tanto alzado de su categoría. Ejemplo: en BNC (abattement del 34 %), un autónomo que soporta un 40 % de gastos reales tiene interés en estudiar el régimen real — incluso antes del efecto del IVA y las cotizaciones.
¿Se puede volver a la micro tras haber pasado al régimen real?
Sí, a condición de volver a situarse bajo los límites y de renunciar a la opción por el régimen real dentro de los plazos legales: la opción se renueva tácitamente cada año. La vuelta surte efecto el 1 de enero siguiente.
¿Merece la pena el versement libératoire en la micro?
Sustituye el IR progresivo (impuesto sobre la renta francés) por una retención fija sobre la facturación (1 % venta · 1,7 % servicios BIC · 2,2 % BNC), bajo condición de renta fiscal de referencia. Interesante si su tipo medio de imposición supera esa retención; penalizador si tributa poco o nada.
¿El régimen real obliga a contratar un expert-comptable?
No, ningún texto lo impone. En la práctica, el balance, la liasse fiscale (paquete de declaraciones fiscales) y las declaraciones de IVA justifican a menudo un acompañamiento — compare las ofertas en nuestra comparativa de asesores contables en línea.
Información pedagógica orientativa (derecho francés, verificada en 2026-06) — no constituye asesoramiento fiscal personalizado ni recomendación. Los umbrales y tipos cambian con cada ley de presupuestos: compruebe las fuentes oficiales indicadas más abajo antes de cualquier decisión.
Fuentes oficiales