German inheritance tax pension allowance — ErbStG s. 17 for spouses and children
The pension allowance comes on top of the personal allowance: EUR 256,000 for a surviving spouse or civil partner, and for children up to EUR 52,000 depending on age, until they turn 27. It is reduced by the capitalised value of survivors' pensions, such as widow's or orphan's pensions, that are exempt from inheritance tax.
2026 rules — verified on September 23, 2026Free, no account
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Sources and assumptions
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 1 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « Neben dem Freibetrag nach § 16 wird dem überlebenden Ehegatten und dem überlebenden Lebenspartner ein besonderer Versorgungsfreibetrag von 256 000 Euro gewährt. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter bis zu 5 Jahren in Höhe von 52 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter bis zu 5 Jahren in Höhe von 52 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter von mehr als 5 bis zu 10 Jahren in Höhe von 41 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter von mehr als 5 bis zu 10 Jahren in Höhe von 41 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter von mehr als 10 bis zu 15 Jahren in Höhe von 30 700 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter von mehr als 10 bis zu 15 Jahren in Höhe von 30 700 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter von mehr als 15 bis zu 20 Jahren in Höhe von 20 500 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter von mehr als 15 bis zu 20 Jahren in Höhe von 20 500 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter von mehr als 20 Jahren bis zur Vollendung des 27. Lebensjahres in Höhe von 10 300 Euro. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 17 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « bei einem Alter von mehr als 20 Jahren bis zur Vollendung des 27. Lebensjahres in Höhe von 10 300 Euro. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 16 Abs. 1 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
Excerpt from the source : « des Ehegatten und des Lebenspartners in Höhe von 500 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 16 Abs. 1 Nr. 2 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
Excerpt from the source : « der Kinder im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2 und der Kinder verstorbener Kinder im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2 in Höhe von 400 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 16 Abs. 1 Nr. 3 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
Excerpt from the source : « der Kinder der Kinder im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2 in Höhe von 200 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 16 Abs. 1 Nr. 4 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
Excerpt from the source : « der übrigen Personen der Steuerklasse I in Höhe von 100 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 16 Abs. 1 Nr. 5 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
Excerpt from the source : « der Personen der Steuerklasse II in Höhe von 20 000 Euro; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 16 Abs. 1 Nr. 7 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
Excerpt from the source : « der übrigen Personen der Steuerklasse III in Höhe von 20 000 Euro. »
Calculation assumptions
- The capitalised value of the exempt pensions is an input; it is determined under the Valuation Act (s. 14 BewG for spouses, s. 13 BewG for children).
- The transfer arises on death; lifetime gifts carry no pension allowance.
- Age is entered in completed years on the date of death; a child who has completed five years is 'more than 5'. A death falling on the birthday itself is placed in the higher age band.
- Unlimited tax liability; the conditions for limited liability (s. 17(3)) are not checked.
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