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German VAT margin scheme (UStG s. 25a)

The VAT sits INSIDE the margin, it is not added to it: s. 25a(3) sentence 3 expressly excludes it from the base. A EUR 1,190 margin carries EUR 190 of tax — adding 19 % instead overpays by EUR 36.10.

2026 rules — verified on September 22, 2026Free, no account

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Sources and assumptions

  • gesetze-im-internet.de — UStG § 25a Abs. 3 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Lässt sich der Einkaufspreis eines Kunstgegenstandes (Nummer 53 der Anlage 2) nicht ermitteln oder ist der Einkaufspreis unbedeutend, wird der Betrag, nach dem sich der Umsatz bemisst, mit 30 Prozent des Verkaufspreises angesetzt. »
  • gesetze-im-internet.de — UStG § 25a Abs. 4 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Die Besteuerung nach der Gesamtdifferenz ist nur bei solchen Gegenständen zulässig, deren Einkaufspreis 750 Euro nicht übersteigt. »
  • gesetze-im-internet.de — UStG § 12 Abs. 1 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
    Excerpt from the source : « Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage »
  • gesetze-im-internet.de — UStG § 12 Abs. 2 — tax year 2026, verified on September 21, 2026
    Excerpt from the source : « Die Steuer ermäßigt sich auf sieben Prozent für die folgenden Umsätze »

Calculation assumptions

  • You must be a RESELLER and have bought without VAT shown — typically from private individuals or small traders (subs. 1 nos. 1 and 2). The calculator does not check that origin.
  • No input VAT deduction arises from the purchase (subs. 5 sentence 3). The scheme replaces the ordinary mechanism rather than supplementing it.
  • Precious stones and metals are excluded by subs. 1 no. 3; this calculator does not apply to them.

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This result is provided for information purposes only and does not constitute personalised tax advice. Check your situation with the tax authorities or a professional.