German business property relief — standard or optional relief under ErbStG ss. 13a and 13b
Relief does not apply to the business value as a whole, only to its qualifying part — the value less harmful administrative assets. Of that, 85 percent is exempt under standard relief, or 100 percent under the irrevocable optional relief, provided payroll is maintained for five or seven years respectively.
2026 rules — verified on September 23, 2026Free, no account
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Sources and assumptions
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 1 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « Begünstigtes Vermögen im Sinne des § 13b Absatz 2 bleibt vorbehaltlich der folgenden Absätze zu 85 Prozent steuerfrei (Verschonungsabschlag) »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 1 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « wenn der Erwerb begünstigten Vermögens im Sinne des § 13b Absatz 2 zuzüglich der Erwerbe im Sinne des Satzes 2 insgesamt 26 Millionen Euro nicht übersteigt »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 2 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « Der nach Anwendung des Absatzes 1 verbleibende Teil des begünstigten Vermögens bleibt außer Ansatz, soweit der Wert dieses Vermögens insgesamt 150 000 Euro nicht übersteigt (Abzugsbetrag). »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 2 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « soweit der Wert dieses Vermögens insgesamt die Wertgrenze von 150 000 Euro übersteigt, um 50 Prozent des diese Wertgrenze übersteigenden Betrags »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 2 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « Der Abzugsbetrag von 150 000 Euro verringert sich, soweit der Wert dieses Vermögens insgesamt die Wertgrenze von 150 000 Euro übersteigt, um 50 Prozent des diese Wertgrenze übersteigenden Betrags. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 3 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « innerhalb von fünf Jahren nach dem Erwerb (Lohnsummenfrist) insgesamt 400 Prozent der Ausgangslohnsumme nicht unterschreitet (Mindestlohnsumme) »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 3 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « innerhalb von fünf Jahren nach dem Erwerb (Lohnsummenfrist) insgesamt 400 Prozent der Ausgangslohnsumme nicht unterschreitet (Mindestlohnsumme) »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 3 Satz 3 Nr. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « sowie der nach Maßgabe dieser Bestimmung anteilig einzubeziehenden Beschäftigten nicht mehr als fünf Beschäftigte hat. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 3 Satz 4 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « mehr als fünf, aber nicht mehr als zehn Beschäftigten eine Mindestlohnsumme von 250 Prozent, »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 3 Satz 4 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « mehr als fünf, aber nicht mehr als zehn Beschäftigten eine Mindestlohnsumme von 250 Prozent, »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 3 Satz 4 Nr. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « mehr als zehn, aber nicht mehr als 15 Beschäftigten eine Mindestlohnsumme von 300 Prozent. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 3 Satz 4 Nr. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « mehr als zehn, aber nicht mehr als 15 Beschäftigten eine Mindestlohnsumme von 300 Prozent. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 10 Satz 1 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « In Absatz 1 Satz 1 tritt an die Stelle des Verschonungsabschlags von 85 Prozent ein Verschonungsabschlag von 100 Prozent; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 10 Satz 1 Nr. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « in Absatz 3 Satz 1 tritt an die Stelle der Lohnsummenfrist von fünf Jahren eine Lohnsummenfrist von sieben Jahren; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 10 Satz 1 Nr. 3 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « in Absatz 3 Satz 1 und 4 tritt an die Stelle der Mindestlohnsumme von 400 Prozent eine Mindestlohnsumme von 700 Prozent; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 10 Satz 1 Nr. 4 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « in Absatz 3 Satz 4 Nummer 1 tritt an die Stelle der Mindestlohnsumme von 250 Prozent eine Mindestlohnsumme von 500 Prozent; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 10 Satz 1 Nr. 5 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « in Absatz 3 Satz 4 Nummer 2 tritt an die Stelle der Mindestlohnsumme von 300 Prozent eine Mindestlohnsumme von 565 Prozent; »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13a Abs. 10 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « Voraussetzung für die Gewährung der Steuerbefreiung nach Satz 1 ist, dass das begünstigungsfähige Vermögen nach § 13b Absatz 1 nicht zu mehr als 20 Prozent aus Verwaltungsvermögen nach § 13b Absatz 3 und 4 besteht. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13b Abs. 2 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « sowie der Schuldenverrechnung und des Freibetrags nach Absatz 4 Nummer 5 sowie der Absätze 6 und 7 mindestens 90 Prozent des gemeinen Werts des begünstigungsfähigen Vermögens beträgt. »
- gesetze-im-internet.de — ErbStG § 13b Abs. 7 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
Excerpt from the source : « Der Nettowert des Verwaltungsvermögens wird vorbehaltlich des Satzes 2 wie begünstigtes Vermögen behandelt, soweit er 10 Prozent des um den Nettowert des Verwaltungsvermögens gekürzten gemeinen Werts des Betriebsvermögens nicht übersteigt (unschädliches Verwaltungsvermögen). »
Calculation assumptions
- Fair market value, administrative assets, their net value and young administrative assets are inputs: working them out (Valuation Act, ErbStG s. 13b(4) to (10), cash test, pro-rata debts, group asset statement) is outside this calculator.
- A single business is considered, whose fair market value equals the assets eligible for relief; the upfront discount for family-company clauses (s. 13a(9)) is not applied.
- Above EUR 26 million of qualifying assets (including transfers from the same person over ten years) the s. 13a(1) relief falls away; the tapering relief (s. 13c) and the needs-based waiver (s. 28a) are flagged, not calculated.
- The retention rules (s. 13a(6)) are assumed to be met; a breach would claw back relief pro rata, retroactively.
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This result is provided for information purposes only and does not constitute personalised tax advice. Check your situation with the tax authorities or a professional.