German occupational pension: tax-free and contribution-free limits (8 and 4 per cent)

Sources and assumptions

• gesetze-im-internet.de — EStG § 3 Nr. 63 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « soweit die Beiträge im Kalenderjahr 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung nicht übersteigen »

• gesetze-im-internet.de — Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « steuerfreie Zuwendungen an Pensionskassen, Pensionsfonds oder Direktversicherungen nach § 3 Nr. 63 Satz 1 und 2 sowie § 100 Absatz 6 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes im Kalenderjahr bis zur Höhe von insgesamt 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung »

• gesetze-im-internet.de — BetrAVG § 1a Abs. 1a — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « Der Arbeitgeber muss 15 Prozent des umgewandelten Entgelts zusätzlich als Arbeitgeberzuschuss an den Pensionsfonds, die Pensionskasse oder die Direktversicherung weiterleiten, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart. »

• gesetze-im-internet.de — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « Der Beitragssatz für das Jahr 2026 beträgt weiterhin in der allgemeinen Rentenversicherung 18,6 Prozent und in der knappschaftlichen Rentenversicherung 24,7 Prozent. »

• gesetze-im-internet.de — SGB III § 341 Abs. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « Der Beitragssatz beträgt 2,6 Prozent. »

• gesetze-im-internet.de — Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026 § 4 Abs. 1 Nr. 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « in der allgemeinen Rentenversicherung auf 101 400 Euro jährlich; umgerechnet auf den Monat ergeben sich 8 450 Euro »

• gesetze-im-internet.de — SGB XI § 58 Abs. 3 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « Die in Absatz 1 genannten Beschäftigten tragen die Beiträge in Höhe von 1 vom Hundert allein, wenn der Beschäftigungsort in einem Land liegt, in dem die am 31. Dezember 1993 bestehende Anzahl der gesetzlichen landesweiten Feiertage nicht um einen Feiertag, der stets auf einen Werktag fiel, vermindert worden ist. »

• gesetze-im-internet.de — SGB IV § 20 Abs. 2 — tax year 2026, verified on September 23, 2026

  Excerpt from the source : « Der Übergangsbereich im Sinne dieses Gesetzbuches umfasst Arbeitsentgelte aus mehr als geringfügigen Beschäftigungen nach § 8 Absatz 1 Nummer 1, die regelmäßig 2 000 Euro im Monat nicht übersteigen »

Calculation assumptions

• Contributions come from the employee's first employment and go to a pension fund, a Pensionskasse or a direct insurance paying out as an annuity — otherwise s. 3 no. 63 does not apply.
• The employee has not asked under BetrAVG s. 1a(3) for Riester-style subsidies; to the extent they have, the tax exemption falls away (s. 3 no. 63 sentence 2).
• Regular contributions for one calendar year. Contributions on leaving the employer, back-payments for dormant years (sentences 3 and 4) and payments under s. 3 no. 56 or s. 40b are left out.
• The mandatory top-up is treated as paid on top of any employer contribution already agreed; whether an agreement may count one against the other is not settled by the statute and is ignored here.