Stiftungsbesteuerung / Privatstiftung (Österreich) 2025
Berechnen Sie die drei Ebenen der Besteuerung einer österreichischen Privatstiftung — Stiftungseingangssteuer 2,5 % auf die Dotation (StiftEG), Zwischensteuer 23 % auf nicht ausgeschüttete Kapitalerträge (KStG § 13 Abs. 3) und KESt 27,5 % auf Zuwendungen an Begünstigte (EStG § 27a).
Date verificate · iulie 2026
Wie hoch ist die Stiftungseingangssteuer in Österreich?
Die Stiftungseingangssteuer nach dem StiftEG beträgt im Regelfall 2,5 % des Werts der der Stiftung zugewendeten Vermögensgegenstände. Ist die Stiftung nicht mit einer österreichischen Privatstiftung vergleichbar (oder werden die erforderlichen Unterlagen nicht offengelegt), erhöht sich der Satz auf 25 %.
Sursă: BMF/RIS StiftEG (Stiftungseingangssteuer 2,5 %) + KStG 1988 § 13 Abs. 3 (Zwischensteuer 23 %) + EStG 1988 § 27a Abs. 1 (KESt 27,5 %) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at. · actualizat 2026
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Totul despre Stiftungsbesteuerung / Privatstiftung (Österreich) 2025
📋Prezentare+
Dieser Rechner bildet die dreistufige Besteuerung einer österreichischen Privatstiftung ab, die den drei Momenten im Leben der Stiftung entspricht. Erstens fällt bei der Dotation (Zuwendung an die Stiftung) die Stiftungseingangssteuer nach dem StiftEG an: 2,5 % des Werts der zugewendeten Vermögensgegenstände im Regelfall (25 % bei nicht vergleichbaren ausländischen Stiftungen). Zweitens unterliegen bestimmte thesaurierte Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne, die nicht sofort ausgeschüttet werden, auf Ebene der Stiftung der Zwischensteuer von 23 % nach § 13 Abs. 3 KStG — einer Zwischensteuer, die bei späteren, der KESt unterliegenden Zuwendungen wieder gutgeschrieben/rückerstattet wird und daher keine endgültige Belastung darstellt. Drittens werden Zuwendungen an die Begünstigten (Ausschüttungen) mit der Kapitalertragsteuer von 27,5 % nach § 27a Abs. 1 EStG belastet. Der Rechner weist alle drei Steuern und die kumulierte Bruttobelastung aus.
🔢 Exemplu concret
Bei einer Dotation von 1.000.000 €, zwischensteuerpflichtigen Erträgen von 200.000 € und einer Ausschüttung von 100.000 € ergeben sich Stiftungseingangssteuer 25.000 € (2,5 %), Zwischensteuer 46.000 € (23 %) und KESt 27.500 € (27,5 %) — kumuliert brutto 98.500 €. Da die Zwischensteuer bei späteren Ausschüttungen gutgeschrieben wird, ist die tatsächliche Nettobelastung niedriger.
📖Ghid de utilizare+
Cum se folosește acest calculator
- 1
Geben Sie die Zuwendung an die Stiftung (Dotation) ein — Grundlage der Stiftungseingangssteuer von 2,5 %.
- 2
Erfassen Sie die zwischensteuerpflichtigen Kapitalerträge (nicht ausgeschüttete Erträge) — Grundlage der Zwischensteuer von 23 %.
- 3
Geben Sie die Zuwendung an die Begünstigten (Ausschüttung) ein — Grundlage der KESt von 27,5 %.
- 4
Der Rechner berechnet jede der drei Steuern einzeln und ihre Summe.
- 5
Lesen Sie die Stiftungseingangssteuer, die Zwischensteuer, die KESt und die kumulierte Gesamtsteuerbelastung ab.
📚Glosar+
- Privatstiftung
- Österreichische Stiftung nach dem Privatstiftungsgesetz (PSG), die Vermögen für einen vom Stifter bestimmten Zweck verwaltet und deren Besteuerung auf drei Ebenen (Dotation, Thesaurierung, Ausschüttung) erfolgt.
- Stiftungseingangssteuer (StiftEG)
- Steuer von 2,5 % auf den Wert der Vermögensgegenstände, die der Stiftung zugewendet werden (Dotation); bei nicht mit einer österreichischen Privatstiftung vergleichbaren Stiftungen erhöht sie sich auf 25 %.
- Zwischensteuer (KStG § 13 Abs. 3)
- Steuer von 23 % auf bestimmte thesaurierte Kapitalerträge der Stiftung; sie ist eine Zwischensteuer, die bei späteren, der KESt unterliegenden Zuwendungen gutgeschrieben/rückerstattet wird und daher keine endgültige Belastung darstellt.
- Kapitalertragsteuer (KESt, § 27a EStG)
- Steuer von 27,5 % auf die Zuwendungen der Stiftung an ihre Begünstigten (Ausschüttungen), die bei der Auszahlung einbehalten wird.
ℹ️Surse și actualizări+
Ultima actualizare a datelor
7 iulie 2026
Surse și referințe
BMF/RIS StiftEG (Stiftungseingangssteuer 2,5 %) + KStG 1988 § 13 Abs. 3 (Zwischensteuer 23 %) + EStG 1988 § 27a Abs. 1 (KESt 27,5 %) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at.
Datele acestui calculator sunt actualizate periodic pentru a reflecta ultimele bareme oficiale. În caz de dubiu, consultați sursele oficiale menționate mai sus.
FAQ — Stiftungsbesteuerung / Privatstiftung (Österreich) 2025
Wie hoch ist die Stiftungseingangssteuer in Österreich?+
Die Stiftungseingangssteuer nach dem StiftEG beträgt im Regelfall 2,5 % des Werts der der Stiftung zugewendeten Vermögensgegenstände. Ist die Stiftung nicht mit einer österreichischen Privatstiftung vergleichbar (oder werden die erforderlichen Unterlagen nicht offengelegt), erhöht sich der Satz auf 25 %.
Was ist die Zwischensteuer und ist sie endgültig?+
Die Zwischensteuer von 23 % nach § 13 Abs. 3 KStG wird auf bestimmte nicht ausgeschüttete Kapitalerträge der Stiftung erhoben. Sie ist keine endgültige Belastung: Bei späteren Zuwendungen an Begünstigte, die der KESt unterliegen, wird die Zwischensteuer gutgeschrieben bzw. rückerstattet.
Wie werden Ausschüttungen an Begünstigte besteuert?+
Zuwendungen der Privatstiftung an ihre Begünstigten unterliegen der Kapitalertragsteuer von 27,5 % nach § 27a Abs. 1 EStG. Diese wird bei der Auszahlung einbehalten und abgeführt.