Micro-entreprise vs régime réel — porównanie 2026
Wybór, który najmocniej wpływa na podatek i składki francuskiego przedsiębiorcy indywidualnego. Osiem kryteriów faktycznych, policzalny punkt zmiany reżimu i profile typowe, by się odnaleźć.
Wyłącznie prawo francuskie · Zweryfikowano 2026-06
| Kryterium | Micro-entreprise | Régime réel (EI) |
|---|---|---|
| Podstawa opodatkowania | Przychód po ryczałtowym odpisie (abattement: 71 % sprzedaż · 50 % usługi BIC · 34 % BNC) | Zysk rzeczywisty: przychody − koszty rzeczywiste |
| Koszty podlegające odliczeniu | Żadne — pokryte ryczałtowo przez abattement | Wszystkie udokumentowane koszty + amortyzacja |
| Składki społeczne | ≈ 12,3 % (sprzedaż) · 21,2 % (usługi BIC) · 23,2 % do 26,1 % (BNC, zależnie od kasy) przychodu | ≈ 35 do 50 % zysku w zależności od progów (TNS); wolne zawody Cipav: odrębna skala |
| VAT (TVA) | Domyślnie zwolnienie z VAT (franchise en base) poniżej progów; możliwa opcja VAT | Domyślnie pełny reżim VAT; zwolnienie możliwe poniżej progów |
| Limity przychodów (2026) | 203 100 € (sprzedaż) / 83 600 € (usługi i BNC) | Brak |
| Obowiązki księgowe | Księga przychodów (+ rejestr zakupów przy sprzedaży) | Księgowość memoriałowa lub kasowa, roczny bilans |
| Straty | Strata nigdy nie jest możliwa (odpis ryczałtowy) | Strata rozliczana zależnie od reżimu (dochód globalny lub przeniesienia) |
| Zmiana reżimu | Wyjście z reżimu po przekroczeniu limitów przez dwa kolejne lata | Możliwa opcja na réel; powrót do micro pod warunkiem progów |
Punkt odniesienia, który rozstrzyga
Porównaj swoje koszty rzeczywiste z ryczałtowym odpisem dla Twojej działalności (71 % sprzedaż, 50 % usługi BIC, 34 % BNC). Jeśli koszty trwale przekraczają abattement, régime réel staje się zwykle korzystniejszy — przelicz swój przypadek naszymi kalkulatorami, zanim zdecydujesz.
Który reżim dla Twojego profilu?
Niskie koszty (usługi intelektualne)
Konsultant, programista, trener z niewielkimi wydatkami: odpis 34-50 % często przewyższa koszty rzeczywiste — micro pozostaje bezkonkurencyjne pod względem prostoty i kosztu.
Wysokie koszty (handel, materiały)
Rzemieślnik lub e-sprzedawca, którego zakupy i podwykonawstwo przekraczają abattement: réel obniża podstawę opodatkowania i składki — rachunek do powtórzenia co roku.
Inwestycje do amortyzacji
Samochód dostawczy, maszyny, sprzęt IT: tylko réel pozwala amortyzować inwestycje i odzyskać VAT naliczony.
Wzrost w kierunku limitów
Zbliżając się do 203 100 € / 83 600 €, przygotuj wyjście z micro: wybór reżimu réel, VAT i organizację księgowości planuje się przed zmianą, nie po niej.
Najczęstsze pytania
Od kiedy réel staje się bardziej opłacalny?
Gdy Twoje koszty rzeczywiste (zakupy, podwykonawstwo, czynsz, amortyzacja) trwale przekraczają ryczałtowy odpis Twojej kategorii. Przykład: w BNC (abattement 34 %) przedsiębiorca ponoszący 40 % kosztów rzeczywistych powinien przeanalizować réel — jeszcze przed efektem VAT i składek.
Czy można wrócić do micro po przejściu na réel?
Tak, pod warunkiem zejścia poniżej limitów i rezygnacji z opcji réel w ustawowych terminach: opcja przedłuża się milcząco co roku. Powrót obowiązuje od 1 stycznia następnego roku.
Czy versement libératoire opłaca się w micro?
Zastępuje progresywny podatek dochodowy (IR) stałym pobraniem od przychodu (1 % sprzedaż · 1,7 % usługi BIC · 2,2 % BNC), pod warunkiem progu dochodu referencyjnego. Opłacalny, jeśli Twoja średnia stawka podatku przekracza to pobranie; niekorzystny, jeśli płacisz mało podatku lub wcale.
Czy régime réel wymaga księgowego (expert-comptable)?
Nie, żaden przepis tego nie nakazuje. W praktyce bilans, pakiet deklaracji podatkowych i rozliczenia VAT często uzasadniają wsparcie — porównaj oferty w naszym zestawieniu księgowych online.
Informacja edukacyjna o charakterze orientacyjnym (prawo francuskie, zweryfikowana 2026-06) — nie stanowi spersonalizowanej porady podatkowej ani rekomendacji. Progi i stawki zmieniają się z każdą ustawą budżetową: sprawdź oficjalne źródła poniżej przed podjęciem decyzji.
Oficjalne źródła