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I costi deducibili dell'impresa: principi e limiti

Quando un costo riduce il reddito d'impresa: competenza, certezza, imputazione al conto economico, inerenza, spese pluriennali, ammortamento e beni fino a 516,46 euro. Poi le famiglie con un limite proprio: rappresentanza entro l'1,5 % dei ricavi, vitto e alloggio al 75 %, telefonia all'80 %, manutenzioni entro il 5 % dei beni ammortizzabili, interessi passivi entro il 30 % del ROL. Due moduli con casi pratici, regole del 2026.

Intermedio2 moduli44 minCorso gratuito

Regole 2026 — verificate il 25 settembre 2026

Cifre legate a valori fiscali datati e con fonte. Un modulo le cui regole sono cambiate viene segnalato per la revisione, e ritirato automaticamente oltre 90 giorni.

Alla fine di questo corso saprai…

Questi risultati vengono dai moduli stessi: la promessa non può dire nulla che il corso non insegni.

  • Applicare il principio di competenza e le date che l'articolo 109 del TUIR fissa per beni e servizi
  • Rinviare all'anno giusto un costo incerto nell'esistenza o non determinabile nell'importo
  • Verificare che un costo sia imputato al conto economico prima di dedurlo
  • Applicare l'inerenza, anche quando l'impresa percepisce proventi esenti
  • Distinguere costo dell'anno, spesa pluriennale, ammortamento e bene sotto i 516,46 euro
  • Calcolare il plafond delle spese di rappresentanza con le tre percentuali sui ricavi
  • Applicare il 75 per cento a vitto e alloggio e l'obbligo di pagamento tracciabile in Italia
  • Applicare l'80 per cento ai costi dei telefoni e dei servizi di comunicazione
  • Calcolare il limite del 5 per cento sulle manutenzioni e ripartire l'eccedenza
  • Applicare agli interessi passivi il limite degli interessi attivi e del 30 per cento del ROL

Il programma, modulo per modulo

Ogni modulo ha la sua pagina. Le durate sono ricavate dal testo reale, mai indicate a mano.

  1. Modulo 121 minGratis — senza accountQuando un costo è deducibile: competenza, certezza, imputazione a bilancio, inerenza e ammortamentoCosa saprai fare
    • Applicare il principio di competenza e le date che l'articolo 109 del TUIR fissa per beni e servizi
    • Rinviare all'anno giusto un costo incerto nell'esistenza o non determinabile nell'importo
    • Verificare che un costo sia imputato al conto economico prima di dedurlo
    • Applicare l'inerenza, anche quando l'impresa percepisce proventi esenti
    • Distinguere costo dell'anno, spesa pluriennale, ammortamento e bene sotto i 516,46 euro
    Leggi questo modulo
  2. Modulo 223 minGratis — senza accountI costi con un limite proprio: rappresentanza, vitto e alloggio, telefonia, manutenzioni e interessi passiviCosa saprai fare
    • Calcolare il plafond delle spese di rappresentanza con le tre percentuali sui ricavi
    • Applicare il 75 per cento a vitto e alloggio e l'obbligo di pagamento tracciabile in Italia
    • Applicare l'80 per cento ai costi dei telefoni e dei servizi di comunicazione
    • Calcolare il limite del 5 per cento sulle manutenzioni e ripartire l'eccedenza
    • Applicare agli interessi passivi il limite degli interessi attivi e del 30 per cento del ROL
    Leggi questo modulo

Cosa porti via

Una dispensa da tenere, non solo una pagina da leggere. Le sezioni sono ricavate dal corso stesso: ciò che viene annunciato qui è esattamente ciò che viene generato.

  • Dispensa del partecipante (PDF)

    PDF

    • Obiettivi di apprendimento (2)
    • Cifre chiave (3)
    • Errori da evitare (2)
    • Fonti ufficiali (2)

  • Quaderno di esercizi (Word)

    Word

    • Obiettivi di apprendimento (2)
    • Cifre chiave (3)
    • Errori da evitare (2)
    • Fonti ufficiali (2)

Le soluzioni stanno in un allegato separato: la dispensa del partecipante e il quaderno restano distribuibili prima dell’esercizio.

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Dove porta questo corso

Un corso che non porta né a un calcolatore né a un modello non può essere pubblicato: questo blocco è il lato visibile di quella regola.

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