Indici di bilancio e punto di pareggio — ROE, ROI, ROS, liquidità e solidità
Gli indici di bilancio mettono in rapporto due voci del bilancio: il ROE divide l'utile per il patrimonio netto, il ROI il risultato operativo per il totale dell'attivo, il ROS il risultato operativo per i ricavi, il current ratio l'attivo circolante per i debiti a breve. Il punto di pareggio è il fatturato che copre i costi fissi: costi fissi divisi per il margine di contribuzione in percentuale. Con 300.000 euro di costi fissi e un margine del 40% il pareggio è a 750.000 euro.
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Fonti e ipotesi
Ipotesi di calcolo
- Le voci seguono gli schemi degli art. 2424 e 2425 del codice civile: ricavi (A1), differenza A − B, utile dell'esercizio (voce 21), attivo circolante (C), rimanenze (C.I), patrimonio netto (A del passivo), debiti esigibili entro l'esercizio successivo.
- Il calcolatore non giudica gli indici con valori di riferimento: nessuna fonte ufficiale li fissa e variano molto da un settore all'altro. Gli avvisi segnalano solo situazioni oggettive, come una perdita o un attivo circolante che non copre i debiti a breve.
- Il punto di pareggio presuppone che i costi variabili crescano in proporzione ai ricavi e che i costi fissi restino invariati: la ripartizione tra le due categorie la fai tu.
- Con un patrimonio netto nullo o negativo il ROE e il rapporto di indebitamento non sono mostrati: dividere per mezzi propri negativi darebbe un numero privo di senso.
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